​会计折旧年限大于税法折旧年限

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会计折旧年限大于税法折旧年限

会计折旧年限与税务规定的折旧年限不同时,要调整,如果会计规定5年,你按4年提取了,要进行纳税增加调整,如果你超过了5年进行计提折旧,比如6年,你要进行纳税额调减(这一项一般企业都不进行更改).对于净残值,现在不需要计提,这是一项是该项固定资产报废清算的时候处理.

要看什么情况,如果你单位按5年,税务规定4年,则不用调整,反之,则应该调整.《企业会计准则第4号-固定资产》第十五条规定:"企业应当根据固定资产的性质和使用情况,合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值.固定资产的使用寿命、预计净残值一经确定,不得随意变更.

但是,符合本准则第十九条规定的除外."按照会计准则规定,固定资产会计折旧年限不再法定规定,由企业根据固定资产预计收益实现情况自行规定.按照税法规定,税法折旧年限是企业所得税法规定的.因此两者之间存在一定差异.按照税法规定,所有涉税规定,以税法为准.

为此,如果会计折旧年限和税法折旧年限导致的差异,必须调整以税法为准.税法优先确认为递延所得税资产或递延所得税负债,具体看哪个长了.按会计制度记账并进行核算,年终企业所得税汇算清缴时再按税法规定进行纳税调整,这属于永久性差异.

固定资产折旧从什么时候开始算

在实际工作中,企业一般应按月计提固定资产折旧.企业在实际计提固定资产折旧时,当月增加的固定资产,当月不提折旧,从下月起计提折旧;当月减少的固定资产,当月照提折旧,从下月起不提折旧.

固定资产提足折旧后,不论能否继续使用,均不再计提折旧;提前报废的固定资产,也不再补提折旧.

除国务院财政、税务主管部门另有规定外,固定资产计算折旧的最低年限如下:

(一)房屋、建筑物,为20年;

(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年;

(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年;

(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年;

(五)电子设备,为3年.

空调应该是5年以上,电脑3年以上都可以.

如果残值率按5%算(我公司一般是这样),从增加固定资产的下月开始提折旧:

空调月折旧=5000*(1-5%)/5*12=79元

电脑月折旧=3600*(1-5%)/3*12=95元

会计折旧年限大于税法折旧年限怎么办?企业在会计上核算的时候,可以按照企业规定的年限计提固定资产的折旧,而税法上对于固定资产的折旧年限是有规定的,企业在计算企业所得税的时候,需要按照税法上规定的折旧年限计提折旧在企业所得税税前扣除.

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