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​已认证的费用发票退回给对方如何账务处理

会计学习资料3192022-12-05

文章是有关​已认证的费用发票退回给对方如何账务处理的会计职称考试资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中​已认证的费用发票退回给对方如何账务处理的相关财税知识，可能能够您解决​已认证的费用发票退回给对方如何账务处理的财税学习和工作问题。

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已认证的费用发票退回给对方如何账务处理

依据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号) (一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称"新系统")中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》,详见附件),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证.

且注意已认证抵扣的蓝字发票不得退回销售方.

已认证的发票对方作废,进项税额转出时怎样做分录?

1.首先收到货物和发票并认证:

借:原材料或库存商品

应交税金-应交增值税-进项税额

贷:现金/银行存款/应付账款

2.对方作废后,如果进货退回去:

借:原材料或库存商品(红字)

贷:现金/银行存款/应付账款(红字)

应交税金-应交增值税-进项税额转出

3.对方作废后,如果进货不退回去:

借:其他应收款

贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出

待对方开具正确的发票后并认证:

借:应交税金-应交增值税-进项税额

贷:其他应收款

已认证的费用发票退回给对方如何账务处理?以上就是小编针对这个问题做出的解答,希望可以帮到大家.经认证结果为"认证相符"并且已经抵扣增值税进项税额的,一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息.

以上便是会计实务关于《​已认证的费用发票退回给对方如何账务处理》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「​已认证的费用发票退回给对方如何账务处理」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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