房地产开发企业需要缴纳哪些税

这是一篇关于房地产开发企业需要缴纳哪些税的会计实务内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中房地产开发企业需要缴纳哪些税的相关财税知识，也许能您解决房地产开发企业需要缴纳哪些税的财税学习和工作问题。

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房地产开发企业需要缴纳哪些税

房地产开发企业主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加、土地增值税、房产税、印花税、契税、企业所得税以及个人所得税等.具体介绍如下:

一、营业税

营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产,为纳税人向对方收取的全部价款和价外费用.计算公式:营业税应缴税额=营业额×适用税率

二、城市维护建设税和教育费附加

城市维护建设税和教育费附加以营业税等流转税为计税依据,依所在地区分别适用7%、5%、1%征城市建设维护税,依3%计征教育费附加.

三、土地增值税

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税.应纳土地增值税=土地增值额×适用税率-速算扣除额×速算扣除率.

四、房产税

房产税是以房产原值(评估值)为计税依据,税率为1.2%.年应纳税额=房产原值(评估值)×(1-30%)×1.2%.

五、城镇土地使用税

城镇土地使用税是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内,对拥有土地使用权的单位和个人以实际占用的土地面积为计税依据,按规定税额、按年计算、分期缴纳的一种税.

六、城市房地产税、三资企业土地使用费

城市房地产税依房产原值计税,税率为1.2%.年应纳税额=房产原值×税率×(1-30%).

七、印花税

印花税分为从价计税和从量计税两种.应纳税额=计税金额×税率,应纳税额=凭证数量×单位税额.

八、契税

契税是对在我国境内转移土地、房屋权属时向承受土地使用权、房屋所有权的单位征收的一种税.征收范围包括国有土地使用权出让、土地使用权转让(包括出售、赠与和交换)、房屋买卖、房屋赠与和房屋交换.应纳税额=计税依据×税率

九、企业所得税

企业所得税是对我国境内的企业或组织,在一定期间内的生产、经营所得和其他所得征收的一种税.应纳税额=(全部应税收入-准予扣除项目)×适用税率.

十、个人所得税

房地产业所涉及个人所得税最多的是"工资、薪金"所得.应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数.

房产税"何时"缴纳?

房产税全年税额分两次缴纳,纳税期限为4月1日至4月15日和10月1日至10月15日.此外,在纳税人自愿的原则下,经申请,纳税人可在每年4月份的征期中一次征收其全年应纳税款.

项目全部竣工并完成销售,或满足其他清算条件,应进行土地增值税清算.

应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数-预缴税额

增值税简易计税:清算收入=含税销售收入/(1+5%)

增值税一般计税:清算收入=(含税销售收入+允许扣除的土地价款×11%)/(1+11%)

增值额=清算收入-(土地出让金及契税+房地产开发成本)×120%-房地产开发费用-印花税-城建税及教育费附加

?备注:

①开发费用中的利息支出,能按项目计算分摊并提供金融机构证明的,可据实扣除,但不能超过按银行同类同期贷款利率计算的金额,其他开发费用按土地出让金及契税与开发成本之和的5%以内扣除.

②不能提供证明的,开发费用按土地出让金及契税与开发成本之和的10%以内扣除.

房地产开发企业需要缴纳哪些税?房地产开发企业主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加、土地增值税、房产税、印花税、契税、企业所得税以及个人所得税等.具体的内容在小编总结的上文中,大家赶紧学习吧.

以上内容便是会计分录关于《房地产开发企业需要缴纳哪些税》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「房地产开发企业需要缴纳哪些税」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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