进项税大于销项税如何结转

这是一篇关于进项税大于销项税如何结转的账务处理内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中进项税大于销项税如何结转的相关财税知识，也许能够您解决进项税大于销项税如何结转的财税学习和工作问题。

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进项税大于销项税如何结转

月末,如果有留抵税额,企业应将本月多交的增值税做如下会计处理:

借:应交税金--未交增值税

贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税)

如果有应交未交增值税,

借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金--未交增值税

"应交税金--应交增值税"科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税;贷方余额,反映未交的增值税.

账务处理是指从审核原始凭证、编制记账凭证开始,通过记账、对账、结账等一系列会计处理,到编制出会计报表的过程.

是什么原因导致进项大于销项,可以如何解决?

如果账面有大量库存积压,通常就会导致进项税积压

进项税来源于采购,不管是有大量原材料,还是产品没有实现销售,都会间接带来大量的进项,如果当期销售额也不大,自然就会导致进项税额大于销项税额.

1、季节性采购导致的临时性进项多

比如农产品加工企业,在收购季节有大规模采购,之后要一年甚至更长时间才能消耗掉库存.

这是正常业务,也就没法避免,因为抵扣不存在时间限制,除了资金占用成本,倒不至于有其它影响.但是,从资产利用效率角度,还是应该有所考量:

农产品收购,通常会有很多地方性的税收政策,及时跟当地税务机关沟通,或许能有更省税的方案.

如果是集团企业,设计供应链业务,是否可以通过集中销售的模式,先把工厂的进项税利用起来.

2、担心未来原料价格上涨,提前囤货.

在大宗商品上比较常见,比如钢铁、煤炭之类.因为采购提前,自然就会导致临时性的进项多.

这是企业的经营决策,关键在于算好账,确保能带来不错的经济效益,不要押错方向,那可就是全盘皆输.前几年很多小钢贸企业倒闭,就是因为囤货.同时也要考虑要资金占用成本和仓储成本,不能只单看价格走势.

为了规避采购价格波动的风险,大公司更常用的方式,是借助期货市场做对冲,来减少采购价格波动带来的损失.比如,A公司是食用油生产加工企业,大豆和玉米是主要的原材料.如果逾期未来价格会上涨,可以在期货市场买入未来月份的期货合约.未来即便现货价格确实上涨,期货市场合约平仓的收益能弥补现货价格上涨的损失.用期货市场的专业词汇,这就是典型的套期保值交易,能帮助企业提前锁定利润.

3、生产计划性不强

采购计划和生产计划、销售计划不匹配 ,导致临时性的采购多、销售少.

关键在于改善公司运营管理,需要从计划管理上着手解决,提供公司整体的运营效率.

除了库存原因以外,还有一些其它情形会导致进项税积压

公司处在严重亏损阶段,产品低价销售,完全不赚钱.

公司处在开办初期,有大量的在建投入,还没有产出.

公司是管理单位,没有销售业务.

以上这些情形,若是单体公司,则通常只能等待未来盈利状况改善,再进行抵扣.如果是集团公司,则可以考虑进项税在整个集团企业内部的调节.

比如:将盈利业务装到亏损单位,弥补亏损,可以减少所得税,也可以抵扣进项;先开办公司以在建项目的形式先挂在母公司名下核算,在正式投产后,以资产投资的方式成立新公司;

其核心的逻辑,仍然还是"税务资产"的合理利用,以达到降低当前税赋支出.

所以,把"税"当做一项资产对待,让它为企业带来经济效益,这是从税务思维上的改变,也是税务筹划的重要着手点吧.

然后,还需要的就是结合企业实际业务,梳理业务中的涉税节点,寻找税务筹划的突破口.

本文介绍了进项税大于销项税如何结转的相关内容,一般进项税大于销项税,多出来的税额是被成为留抵税额,它是可以用于下个月再来抵扣销项税,这样也为公司减轻了增值税缴纳上的负担.

上述是会计资料关于《进项税大于销项税如何结转》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「进项税大于销项税如何结转」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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