企业购买预付卡如何入账

本文是有关企业购买预付卡如何入账的会计知识内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中企业购买预付卡如何入账的相关财税知识，可能能您解决企业购买预付卡如何入账的财税学习和工作问题。

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企业购买预付卡如何入账

1、公司购卡时会计分录

借:其他应收款--预付卡

贷:银行存款

提醒:取得开具的普通发票,品名"预付卡销售和充值",发票税率栏"不征税".

2、公司持卡消费时会计分录

借:管理费用、固定资产等(根据实际支出情况来列支科目)

贷:其他应收款--预付款

购物卡入账风险

首先,去年上线的"金税三期"系统会第一时间监控到你公司购买大面值的购物卡,用来干什么?对于突然异常增加的大额费用容易带来预警评估的风险!

其次,若是该项费用并未实际发生,存在不得在企业所得税前扣除的风险;

再次,购买的购物卡若是用来发放员工的,属于福利费,存在代扣代缴个人所得税的风险.

预付卡的用途不同,其账务处理如何处理?

一、购入时

在公司刚购入购物卡时,应计入"预付账款"科目,而不能一次性计入损益.购物卡的用途还没有确定,如果直接计入损益,就违背了会计的真实性原则.

【案例1】甲公司2019年5月从××超市购入了10000元购物卡,以银行存款支付并取得增值税普通发票.

借:预付账款--预付卡 10000

贷:银行存款 10000

二、发放给员工

公司将预付卡发放给员工,属于职工福利,应计入"应付职工薪酬--福利费"科目.员工取得的福利应并入当月工资,由企业代扣代缴个人所得税.

【案例2】2019年6月,甲公司将其中5000元的购物卡发放给10名员工,作为端午节福利.

借:应付职工薪酬--福利费 5000

贷:预付账款--预付卡 5000

三、用于维护客户关系

公司将购物卡赠送给客户用于维护客户关系的,应归类于业务招待费.在计算企业所得税应纳税所得额时,需要进行纳税调整,按照实际发生额的60%计算扣除,但最高不得超过当年营业收入的千分之五.

【案例3】2019年6月,甲公司将其中2000元的购物卡赠送给与其长期合作的乙公司.

借:管理费用--业务招待费 2000

贷:预付账款-预付卡 2000

四、用于促销

有的时候企业为了能达到更好的销售成果,会用预付卡采取一些促销手段.这种情况下,预付卡应计入"销售费用",企业可以凭借购买时取得的发票和赠送时的凭据税前扣除.

【案例4】2019年6月,甲公司开展促销活动,只要消费满1000元就赠送价值100元的购物卡,本月赠送的购物卡累计2000元.

借:销售费用 2000

贷:预付账款--预付卡 2000

五、用于购买办公用品

公司将购物卡用于购买办公用品,应计入"管理费用"科目,可以凭发票在企业所得税税前扣除.

【案例5】2019年6月,甲公司将购物卡其中的1000元用于购买办公用品,并取得了购物清单.

借:管理费用 1000

贷:预付账款--预付卡 1000

预付卡非常受欢迎,公司福利发放简便,持卡员工可以在合作商户自由挑选物品,将购买物品的选择权完全交给了员工.灵活便捷使用,持卡人可以把购物卡卡转赠他人,无论谁是持卡人,都可在指定商户使用.关于企业购买预付卡如何入账小编做了以上总结,希望对大家有所帮助.更多会计资讯,请关注本网其他内容.

以上内容便是会计资料关于《企业购买预付卡如何入账》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「企业购买预付卡如何入账」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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