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补交上年度企业所得税如何做账

会计学习资料3632022-11-27

这是一篇有关补交上年度企业所得税如何做账的会计实操内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中补交上年度企业所得税如何做账的相关财税知识，我们相信可能只为帮助您搞定补交上年度企业所得税如何做账的财税实务问题。

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补交上年度企业所得税如何做账?

上年少计提所得税,按会计差错更正处理.

一、如属非重大会计差错,直接记入本年"所得税"科目,即

借:所得税

贷:应交税费

二、如属重大会计差错,通过"以前年度损益调整"科目进行追溯调整,即

1、 借:以前年度损益调整

贷:应交税费

2、借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

以前年度与本年度企业均为亏损,且应纳税所得额调增额P小于本年度亏损额; 或如果以前年度与本年度企业均为亏损,或者本年度的盈利不足以弥补以前年度的亏损,且应纳税所得额调增额P仍不足以弥补以前年度的亏损时,会计分录如下:

⑴借:利润分配-盈余公积补亏 P 元

贷:以前年度损益调整 P 元 【依据汇算报告中的应税所得额调增表】

⑵借:以前年度损益调整 P 元

贷:利润分配-未分配利润 P 元

上述是账务处理有关《补交上年度企业所得税如何做账》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「补交上年度企业所得税如何做账」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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