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已抵扣进项税额转出的会计分录

会计学习资料2682022-12-05

这篇是关于已抵扣进项税额转出的会计分录的会计学习资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中已抵扣进项税额转出的会计分录的相关财税知识，可能能您解决已抵扣进项税额转出的会计分录的财税学习和工作问题。

已抵扣进项税额转出的会计分录

借：库存商品或原材料等

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，一般纳税人可以在“应交税费”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。

月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额，自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，

借：应交税费——应交增值税（转出未

交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

待抵扣进项税会计分录是什么

理论上业务处理时,应该是取得进项发票入账,并且在入账当月认证所以待抵扣进项,应该是当月销项不够时才会发生,而不应该出现没有认证待抵扣的进项税额。这样，进项税入账时的分录应该是：

借：原材料（或直接进费用的管理费用）

应交税费-应交增值税-进项

贷：应付账款

月末，当应交增值税借方余额大于贷方余额时,如果是因为进项大于销项,则不予结转，也不用交增值税，自动延期到次月抵扣如果借方大于贷方是因为预缴了增值税，也就是已交税额大于销项税额时，则应该结转进未交增值税科目，分录：

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税

如果因各种原因，当进项税额多需待抵扣，又如果是辅导期，月末把已认证的进项税额,需要下月比对后抵扣的部分，结转到待抵扣进项税额。

借：应交税金/应交增值税-进项税额

进货时；

借：存货,待摊费用-待抵扣进项税

贷：银行存款

认证后结转进项税时；

借:应付税费-增值税进项税

贷：待摊费用

已抵扣进项税额转出的会计分录。我们在计算进项税转出时，只转出这些进项税。对于其他不含进项税的成本，比如人工成本等，没有抵扣过进项税，所以在计算进项税额转出时，也不会涉及转出进项税。

以上是会计分录关于《已抵扣进项税额转出的会计分录》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「已抵扣进项税额转出的会计分录」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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