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季度利润表中的所得税费用如何算

会计学习资料2452022-11-27

这篇是有关季度利润表中的所得税费用如何算的税务知识内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中季度利润表中的所得税费用如何算的相关财税知识，我们相信一定能够只为帮助您搞定季度利润表中的所得税费用如何算的财税实务问题。

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季度利润表中的所得税费用如何算?

本期所得税费用按照：利润总额×25%填列。那么在损益表利润总额出来以后，计算当月或季度应缴纳的企业所得税：

1．按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税金--应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税时：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

3．跨年4月30日前汇算清缴， 全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--应交企业所得税

4．缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

5.重新分配利润

借： 利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）

贷：以前年度损益调整

7.重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）

9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税

贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）

10.免税企业也要做分录：

借：所得税

贷：应交税金--应交所得税

借： 应交税金--应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税

以上内容便是会计实务有关《季度利润表中的所得税费用如何算》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「季度利润表中的所得税费用如何算」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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