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补交的增值税怎么做账？

会计学习资料4842022-11-28

本文是有关补交的增值税怎么做账？的会计职称考试资料内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中补交的增值税怎么做账？的相关财税知识，我们坚信能够只为帮助您搞定补交的增值税怎么做账？的财税实务问题。

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补交的增值税怎么做账？

　　1、计提增值税：借以前年度损益1853，贷应交增值税1853

　　2、缴纳增值税及滞纳金：借应交增值税1853，借营业外支出509.81，贷银行存款2362.81

　　补缴以前年度增值税和罚款、滞纳金如何做会计分录？

　　上交时

　　借：应交税金-应交增值税（税金）100

　　营业外支出 （罚款 滞纳金）20

　　贷：银行存款 120

　　转账

　　借：以前年度损益调整（税金）100

　　贷：应交税金-应交增值税（税金）100

　　借：利润分配-未分配利润 100（分录调整未分配利润）

　　贷：以前年度损益调整（税金）100

　　营业外支出（罚款滞纳金20）不能税前扣除 在年底调增应纳税所得额

　　纳税检查补交增值税如何做会计分录？执行企业会计准则的，纳税检查补交增值税做会计分录：

　　1、计提

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税费--增值税检查调整

　　2、查补转出

　　借：应交税费--增值税检查调整

　　贷：应交税费--未交增值税

　　3、补交增值税

　　借：应交税费--未交增值税

　　贷：银行存款

　　4、结转损益调整

　　借：利润分配--未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

　　执行小企业会计准则的，纳税检查补交增值税做会计分录：

　　1、计提

　　借：营业外支出

　　贷：应交税费--增值税检查调整

　　2、查补转出

　　借：应交税费--增值税检查调整

　　贷：应交税费--未交增值税

　　3、补交增值税

　　借：应交税费--未交增值税

　　贷：银行存款

　　4、结转损益调整

　　借：本年利润

　　贷：营业外支出

　　以上就是关于补交的增值税怎么做账的全部内容，希望本文对你有所帮助！

以上内容便是会计资料有关《补交的增值税怎么做账？》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「补交的增值税怎么做账？」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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