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汇算清缴怎么做？

会计学习资料1862022-11-28

本篇是关于汇算清缴怎么做？的税务知识内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中汇算清缴怎么做？的相关财税知识，也许能够只为帮助您搞定汇算清缴怎么做？的财税实务问题。

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汇算清缴怎么做？汇算清缴是针对企业上一年度企业所得税的查账征收。主要是由企业提供上一年度。至少是年底的增值税报表和财务报表 以及所得税报表。提供1到12月份的账本和凭证。

　　由税务局或者中介机构查账。主要是看看企业成本上的核算是否合理 费用问题有没有不合法单据或者不应下费用的问题 还有固定资产折旧是否多提。 原材料或者库存商品入库是否有合法的发票。是否存在未开票收入等等。总之就是查能够影响你的企业利润的相关费用 成本 收入的科目。

　　最晚的期限是每年的5月31日以前。

　　企业所得税汇算清缴怎么做会计分录？

　　1、应补缴税额的，

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税费—应交所得税

　　2、缴纳税款时，

　　借：应交税费—应交所得税

　　贷：银行存款

　　3、调整未分配利润，

　　借：利润分配－未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

　　5、多缴税额的，

　　借：应交税费—应交所得税

　　贷：以前年度损益调整

　　6、调整未分配利润，

　　借：以前年度损益调整

　　贷：利润分配—未分配利润

　　汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

　　企业汇算清缴补缴税的凭证如何做？

　　计提时：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税金——企业所得税

　　缴纳时：

　　借：应交税金——企业所得税

　　贷：银行存款

　　结转时：

　　借：利润分配——未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

　　企业所得税汇算清缴退还，会计分录应该怎么做？

　　借：应交税金——应交企业所得税

　　贷：以前年度损益调整

　　借：银行存款

　　贷：应交税金——应交企业所得税

　　借：以前年度损益调整

　　贷：利润分配——未分配利润

　　假如涉及调整上年提取的法定公积金和法定公益金的

　　借：利润分配——未分配利润

　　贷：盈余公积——法定盈余公积

　　贷：盈余公积——法定公益金

　　以上就是关于汇算清缴怎么做的详细内容及相关知识，希望本文对你有所帮助！

以上内容便是会计职称考试资料有关《汇算清缴怎么做？》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「汇算清缴怎么做？」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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