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计提企业所得税如何做分录

会计学习资料2032022-11-28

这是一篇关于计提企业所得税如何做分录的会计学习资料内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中计提企业所得税如何做分录的相关财税知识，我们相信一定能够只为帮助您搞定计提企业所得税如何做分录的财税实务问题。

计提企业所得税如何做分录，企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。那么计提企业所得税分录该怎么做，一起来瞅瞅。

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(a一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1、按月或按季计提

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

2、按季缴纳所得税

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

3、次年5月31日前汇算清缴，应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

4、缴纳税款

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

5、补缴税款损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调

7、留抵损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

以上就是关于计提企业所得税如何做分录的详细介绍，希望对你有所帮助，更多与计提企业所得税有关的内容，请继续关注会计实务网会计网。

以上是会计实操有关《计提企业所得税如何做分录》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「计提企业所得税如何做分录」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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