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小规模纳税人专票的账务处理

会计学习资料5172022-11-28

本文是有关小规模纳税人专票的账务处理的会计学习资料内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中小规模纳税人专票的账务处理的相关财税知识，我们相信一定能够只为帮助您搞定小规模纳税人专票的账务处理的财税实务问题。

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小规模纳税人专票的账务处理，如果不太了解没有关系，本文会计实务网搜集整理了相关信息，请大家参考。

小规模纳税人专票的账务处理

一、首先，在开票的当天确认收入，如果货款全部收到就 借：银行存款，如果收到部分就如下：借：应收账款-**公司

贷：主营业务收入

应交税金-应交增值税

二、再计提税金 借：主营业务税金及附加

贷：应交税金-应交城建税

其他应交款-教育费附加

三、最后根据缴税的税票 借：应交税金-应交增值税

贷：银行存款

四、因为是小规模纳税人，那么即使代开的专用发票也是不能抵扣的，所以就不能记"进项税金"或者"销项税金"。其他的缴税凭证拿到后计入当月管理费用中。月底结转成本。月底报增值税的时候要把这部分报上去，并且在"已交税金"栏填上已经缴纳的数额，否则就会重复报税，给公司带来损失。

小规模纳税人增值税的会计处理：

小规模纳税人只需要设置"应交税费--应交增值税"明细科目核算增值税的应缴数、已缴数及欠缴或多缴数。该科目的借方记录已缴增值税;贷方记录应交增值税;期末借方余额反映企业多缴的增值税;期末贷方余额反映企业欠缴的增值税。

一、进货

小规模纳税人购进货物或接受应税劳务所支付的增值税，不管是取得增值税专用发票还是普通发票，都必须与所购货物支付的价款一起直接计入有关货物及劳务的成本。

二、销货

小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，如果能认真履行纳税义务的，经县(市)税务机关批准，可以由税务所代开专用发票;如果不能认真履行纳税义务的，不得代开专用发票，只能开具普通发票。但不管小规模纳税人开具何种发票，其应纳税额一律按照计税销售额(包括向购买者收取的全部价款和价外费用，不包括其应纳税额)和3%的征收率计算。如果小规模纳税人销售货物或提供劳务时，采用销售额和应纳税额合并定价的，则必须按规定方法将计税销售额换算出来。

三、上缴

对于小规模纳税人来说。在上缴增值税时，应按实际缴纳的税款借记"应交税费--应交增值税"科目，贷记"银行存款"科目。

以上就是关于小规模纳税人专票的账务处理的相关内容，希望本文对你有所帮助，更多与小规模纳税人有关的文章，请继续关注会计实务网。

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