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所得税纳税调整业务的处理怎么做

会计学习资料4462022-11-28

这是一篇有关所得税纳税调整业务的处理怎么做的会计考试资料内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中所得税纳税调整业务的处理怎么做的相关财税知识，我们相信一定能够只为帮助您搞定所得税纳税调整业务的处理怎么做的财税实务问题。

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所得税纳税调整业务的处理怎么做，企业所得税纳税调整，即在企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额，如果不太了解没有关系，本文会计实务网搜集整理了相关信息，请大家参考。

所得税纳税调整业务的处理怎么做?

企业所得税纳税调整，调表不调账，即在企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额，不用调整账目。

如果是以前年度的，分录：

1、借：利润分配

贷：以前年度损益调整

2、借：以前年度损益调整

贷：应交税费-企业所得税

3、借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

纳税调整金额怎么算?

应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额

纳税调整增加额主要由两个方面组成：

一是会计处理与税收的差异需要调整的，如税收罚款，会计上是在营业外支出，但税收上是不允许税前扣除，所以需要调整增加应纳税所得额，征收企业所得税。

二是实际列支超过税收准予税前列标准部分的调整，如税收上规定业务招待费按千分之五限额内，并按60%准于税前扣除，如企业实际超过60%部分就需要调整增加应纳税所得额，征收企业所得税。这方面内容很多，如广告费、业务宣传费、招待费、工资、福利费等等

以上就是关于所得税纳税调整业务的处理怎么做的相关内容，希望本文对你有所帮助，更多与纳税有关的文章，请继续关注会计实务网。

上述内容是账务处理有关《所得税纳税调整业务的处理怎么做》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「所得税纳税调整业务的处理怎么做」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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