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税务局代开增值税专用票涉及什么税金

会计学习资料2602022-11-28

这篇是有关税务局代开增值税专用票涉及什么税金的会计实操内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中税务局代开增值税专用票涉及什么税金的相关财税知识，我们相信也许能只为帮助您搞定税务局代开增值税专用票涉及什么税金的财税实务问题。

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税务局代开增值税专用票涉及什么税金，关于这个问题一直被各位会计们所关注，本文整理了会计中与代开增值税相关的内容，一起来看看。

税务局代开增值税专用票涉及什么税金？

代开发票时，按照开具发票金额换算成不含税销售额。

即：应税销售额=发票金额÷(1+3%)

应纳增值税=发票金额÷(1+3%)×3%

借：银行存款(库存现金)等科目贷：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税附件：发票同时，做税款上交会计分录借：应交税费-应交增值税贷：库存现金(或银行存款)附件：完税凭证

税务机关为纳税人代开增值税专用发票，应当按照征收率开具，因为税务机关只能为非一般纳税人代开增值税专用发票，而非一般纳税人是按照征收率征收增值税的。

征收率是3%。出租或者出售不动产等征收率5%。

税务局代开增值税专用票涉及什么税金？

小规模纳税人无论工业还是商业，税率均调整为3%，代开发票依然按小规模3%的税率征收，但代开给增值税一般纳税人的发票可以按3%进行抵扣。只有具有一般纳税人资格开具的发票才按17%的税率征税。

办理程序为

1、填写代开发票的审批表，(需要对方的信息，比如公司名称，税号，地址，电话，开户银行及账号，及税款的计算)

2、营业执照副本原件及复印件

3、税务登记副本原件及复印件 (如果对方为外地单位，还需提供对方的税务登记证复印件)

4、双方购销合同或协议书原件及复印件

5、税票原件及复印件(因为代开发票需要先预缴税款)

6、发票专用章(如果是从银行划税，还需要财务专用章和名章)，如果是现金交税，带现金 然后缴纳税款，如果你的货款是1000，也就是1000除以1+3%，然后乘以3%就是你应缴纳的增值税税额，然后税务局会按你填写的审批表上的金额(也就是合计数为1000，分别标明不含税价格和税额)开具缴款书，去银行交纳完增值税后带着税票再回到税务局就可以开出来增值税发票了。

上述便是税法实务有关《税务局代开增值税专用票涉及什么税金》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「税务局代开增值税专用票涉及什么税金」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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