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自产自销农产品免征企业所得税报表怎么填

会计学习资料3092022-11-28

这是一篇有关自产自销农产品免征企业所得税报表怎么填的会计资料内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中自产自销农产品免征企业所得税报表怎么填的相关财税知识，我们相信一定能够只为帮助您搞定自产自销农产品免征企业所得税报表怎么填的财税实务问题。

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自产自销农产品免征企业所得税报表怎么填，关于企业所得税的问题一直是各位会计们关注的，本文会计实务网为大家整理了相关内容，一起来看看。

自产自销农产品免征企业所得税报表怎么填?

1、纳税人，在购进农业生产者自产农产品或者从小规模纳税人处购进农产品的当期，凭取得(开具)的农产品销售发票、收购发票和增值税专用发票按照11%扣除率计算当期可抵扣的进项税额，填入《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第6栏“农产品收购发票或者销售发票”栏。

2、纳税人，在一般纳税人处购进农产品取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书。

一般纳税人取得的采购专用发票需要认证，认证后填写在《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第35栏“本期认证相符的增值税专用发票”栏和第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”栏。

一般纳税人取得的海关进口增值税专用缴款书比对相符后，填写在《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第5栏“海关进口增值税专用缴款书”栏。

小规模纳税人中自产自销的免税农产品怎么缴税?

按照税法规定对纳税人销售货物或劳务应缴纳的增值税税额予以免征。增值税的免税，只是免征纳税人销售货物或劳务在本环节的应纳税额，对其外购货物的进项税额不予退税(抵扣)，这样享受免税照顾的货物或劳务仍然负担部分税款。

应税产品与免税产品分别记帐，免税应分为内销还是外销，会计分录为：

是内销的免税产品：

借：应收帐款

贷：产品销售收入--免税货物

是外销的免税产品：

借：应收外汇帐款

贷：产品销售收入--出口货物

上述内容便是会计资讯有关《自产自销农产品免征企业所得税报表怎么填》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「自产自销农产品免征企业所得税报表怎么填」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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