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进项税的会计分录怎么写(进项税账务)

会计学习资料22023-03-10

今天给各位分享进项税的会计分录怎么写的知识,其中也会对进项税账务进行解释,如果未能解决您的会计分录问题,可在评论区留言!

本文目录一览:

进项税额转出会计分录怎么做?急!

转出时  

借:主营业务成本

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

交纳税款时  

借:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

贷:银行存款

认证后的发票税局让进项税额转出,说明开票方在没有经过你们同意的情况下把票作废了,属于违规操作。发票做废前,要收回发票各联。

扩展资料:

应交税费核算规定如下:

①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用,贷记“应交税费”科目。

借:管理费用

贷:应交税费-

根据财会[2016]22号文件规定,全面试行营业税改征增值税后,“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;

调整后,发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费,借记税金及附加科目。

借:税金及附加

贷:应交税费-

③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。

应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。

账务处理

应交税费的主要账务处理:

(一)应交增值税

1.企业采购物资等,按可抵扣的增值税额,借记本科目(应交增值税——进项税额),按应计入采购成本的金额,借记“材料采购”,“在途物资”或“原材料”,库存商品”等科目。

按应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货,做相反的会计分录。

由运输单位造成的采购物资短缺,运输单位予以全额赔偿的,应借记“银行存款”等科目,贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出,按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税(进项税额转出)”予以转出。

2.销售物资或提供应税劳务,按营业收入和应收取的增值税额, 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目。

按专用发票上注明的增值税额,贷记本科目(应交增值税——销项税额),按实现的营业收入,贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回,做相反的会计分录。

3.实行“免、抵、退”的企业,按应收的出口退税额,借记“其他应收款”科目,贷记本科目(应交增值税——出口退税)。

4.企业本月交纳本月的增值税,借记本科目(应交增值税——已交税金), 贷记“银行存款”科目。

5.企业本月月底有未交增值税,借记本科目(应交增值税——转出未交增值税),贷记:应交税费——未交增值税。下月缴纳时,借记应交税费——未交增值税 ,贷记银行存款。

6.小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的,发生的增值税应计入材料采购成本,借记“材料采购”、“在途物资”等科目,贷记“银行存款”等科目。

参考资料来源:百度百科--应交税费

参考资料来源:百度百科--主营业务成本

增值税进项税会计分录如何写

增值税进项税额的账务处理是,

借:库存商品—某某产品,

原材料—某某材料,

应交税费—应交增值税(进项税额),

贷:应付账款等科目。

进项税额结转的账务处理是,

借:应交税费—应交增值税(未交增值税),

贷:应交税费—应交增值税(进项税额)。

关于进项税额转出的会计分录怎么做?

(1)发生需要转出时:

借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用);

贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)。

(2)月底进行结转时:

借:应交税法-应交增值税(进项税转出);

贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)。

进项税额转出主要是出现在发生以下两种情况:

(1)纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;

(2)纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等。

借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用)

贷:应交税金——应交增值税(进项税转出)

补充:退货不属于进项税额转出,而是直接凭对方开过来的"销项负数"发票直接冲减进项税额,也就是:

借:库存商品(红字)

应交增值税--应交税金--进项税额(红字)

贷:银行存款(红字)

扩展资料:

例:某零售商业企业A柜组在月末盘点时,发现短缺某种商品售价400元(不含增值税),原因待查,根据上月的该种商品进销差率15%计算,调整有关帐目:

借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失340

商品进销差价60

贷:库存商品400

短缺商品经查属营业员的过失,营业员应负赔偿责任。经查,短缺商品增值税进项税额为58元,其会计处理:

借:其他应收款398

贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损失340

应交税金--应交增值税(进项税额转出)58

企业发生意外事故,损失库存外购原材料金额32.79万元(其中含运费2.79万元),进项税额转出=(32.79-2.79)*17%+2.79/(1-11%)-11%=5.31万元。增值税专用发票入帐时计入原材料成本的是价款,进项税额是价款乘以增值税税率(17%或13%)。

运费发票的应抵扣的进项税额是运输费用总额(含税金额)乘以11%的抵扣率,计入原材料成本的金额为运输费用总额减去计算的应抵扣进项税额。

因此做进项税额转出时,要将计入原材料成本的金额先换算成全部的运输费用,再计算应转出的进项税额。2.79/(1-11%)就是计算全部的运输费用,再乘以11%就计算出应转出的进项税额。

参考资料:百度百科-进项税额转出

参考资料:百度百科-常用会计分录大全

抵扣进项税的会计分录怎么做

抵扣进项税的账务处理如下:

购买库存,

借:库存商品,

应交税费—应交增值税(进项税额),

贷:银行存款,

销售商品 ,

借:银行存款,

贷:主营业务收入,

应交税费—应交增值税(销项税额),

月底进项大于销项可以不做分录。

月底销项大于进项,说明要缴税,做以下结转分录

借;应交税费—应交增值税(转出未交增值税),

贷;应交税费—未交增值税,

次月税款缴纳,

借:应交税费—未交增值税,

贷:银行存款。

如何做进项税额转出会计分录?

1、结转应缴纳增值税(即进项税额与销项税额的差额):

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费—未交增值税

2、实际交纳增值税:

借:应交税费—未交增值税

贷:银行存款

增值税的“进项税额转出” 是将那些按税法规定不能抵扣,但购进时已作抵扣的进项税额如数转出,在数额上是一进一出,进出相等。

扩展资料:

当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途,用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等,购进货物发生非正常损失,在产品和产成品发生非正常损失时,应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除,在会计处理中记入“进项税额转出”。

进项税额转出的原因包括:

1、将不能抵扣的部分计入抵扣金额内;

2、改变用途,原来可以抵扣变为不能抵扣;

3、按比列分摊计算、划分可以抵扣与不能抵扣的部分;

4、发生财产的非正常损失。

不得抵扣的进项税额=(已抵扣进项税额+待抵扣进项税额)×不动产净值率

不动产净值率=(不动产净值÷不动产原值)×100%

不得抵扣的进项税额小于或等于该不动产已抵扣进项税额的,应于该不动产改变用途的当期,将不得抵扣的进项税额从进项税额中扣减。

参考资料:百度百科——进项税额

进项税怎么做分录,从拿到票到抵扣完成的分录。

进项税怎么做分录,从拿到票到抵扣完成的分录。

借:原材料或库存商品、

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应付账款或银行存款

结转

借:应交税费-应交增值税(结转未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

再把销项税和进项税的差额结转到未交增值税

借:应交税费-应交增值税(结转未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

缴纳时

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

进项税抵扣的分录怎么做?, 财务!待抵扣进项税的分录怎么做?

购进货物收到发票时做:

借:原材料(库存商品、固定资产、在建工程等)

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:应付账款——XX公司

即可!

认证后,无需调整会计分录(这属于税务范畴,不用动账。)

在期末填列增值税纳税申报表时,有专门栏会让你填已认证的进项税额和本期尚未认证的进项税额,到时据时填列即可。

缴税时,根据实际核算的应纳税额缴税,做如下分录:

借:应交税费——应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

即可!

抵扣以前的留抵的进项税票怎么做分录?

待摊费用——未抵扣进项税。

反应的是当月未认证的进项税。等下月认证后转入“应缴税费--增值税--进项税额”

待抵扣的进项税怎样做分录

理论上业务处理时,应该是取得进项发票入账,并且在入账当月认证 所以待抵扣进项,应该是当月销项不够时才会发生,而不应该出现没有认证待抵扣的进项税额。 这样,进项税入账时的分录应该是: 借:原材料(或直接进费用的管理费用) 借:应交税费-应交增值税-进项 贷:应付账款 月末,当应交增值税借方余额大于贷方余额时,如果是因为进项大于销项,则不予结转,也不用交增值税,自动延期到次月抵扣 如果借方大于贷方是因为预缴了增值税,也就是已交税额大于销项税额时,则应该结转进未交增值税科目,分录: 借:应交税费-未交增值税 贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税 如果因各种原因,当进项税额多需待抵扣,又不想认证的话,建议暂不入账,待认证月才入账 供参考

进项税抵扣分录问题

我单位以前也遇到过这个问题,一般我把当月的进项计入待摊费用下设科目里,借:库存商品

待摊费用-待抵税金

贷:银行存款

你这样做本月就冲减待抵扣税金账户吧

借:应交税金-应交增值税-进项税

贷:应交税金-应交增值税-待抵扣进项税

进项税抵扣会计分录

抵扣进项税的过程,是不需要做分录的。

如果进项税额大于销项税额,那么月末应交增值税借方余额,表示进项税额未抵扣完,有留抵数。

如果销项税额大于进项税额,月末应交增值税贷方余额,则需要结转,分录如下:

借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金-未交增值税

应交增值税可以使用专门的“应交增值税明细账”,看着就非常清楚了。

进项票怎么分录,月款抵扣完要不要做分录,销项怎么做分录,,,余额要怎么做分录

你单位如果为商业企业,新认定为一般纳税人应当执行辅导期管理,进项税额为本月认证次月抵扣,

一、进项税会计分录:

1、单月购入并认证:

借:库存商品

应交税金—应交增值税(待抵扣进项税额)

贷:银行存款

2、次月申报抵扣进项税额:

借:应交税金—应交增值税(进项税额)

贷:应交税金—应交增值税(待抵扣进项税额)

二、销项税额:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税金—应交增值税(销项税额)

三、应交税金:

月末借方大于贷方,应交税金多栏账为借方余额,表明当月为留抵税额,不必再做账务处理。

月末贷方大于借方,应交税金多栏账为贷方余额,表明当月为应缴纳的增值税,其账务处理为:

借:应交税金—应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金—未交增值税

缴纳增值税时:

借:应交税金—未交增值税

贷:银行存款

以上回复仅供参考,希望对您有所帮助。

未抵扣进项税的发票如何做分录

借:材料采购 (或库存商品等其他相关科目)

应交税金-应交增值税(待抵扣税金)

贷:银行存款

认证抵扣的当月

借:应交税金-应交增值税(进项税额)

贷:应交税金-应交增值税(待抵扣税金)

但你当月不想认证,不进行抵扣,那么正常入帐就行了,用“待抵扣税金”科目过渡。并在当月申报时,纳税申报表上不填写就行了,等认证的那个月份,再转入进项税额科目,再认证,然后填写申报表并进行纳税申报。这样不影响你的正常帐务处理。

关于进项税的会计分录怎么写和进项税账务的介绍到此就结束了,不知道你从中找到你需要的会计分录技巧了吗?如果你还想了解更多会计分录相关的文章,记得收藏关注本站。

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