这篇是关于企业所得税的计提和缴纳分录怎么做的会计资讯内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中企业所得税的计提和缴纳分录怎么做的相关财税知识，也许能够只为帮助您搞定企业所得税的计提和缴纳分录怎么做的财税实务问题。
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企业所得税的计提和缴纳分录怎么做?
根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（a一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：
1、按月或按季计提
借：所得税费用；贷：应交税费--应交企业所得税
2、按季缴纳所得税
借：应交税费--应交企业所得税；贷：银行存款
3、次年5月31日前汇算清缴，应补税额（全年应交所得税额-已预缴税额）
借：以前年度损益调整；贷：应交税费--应交企业所得税
4、缴纳税款
借：应交税费--应交企业所得税；贷：银行存款
5、补缴税款损益调整
借：利润分配-未分配利润；贷：以前年度损益调整
6、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额
借：应交税费-应交企业所得税；贷：以前年度损益调
7、留抵损益调整
借：以前年度损益调整；贷：利润分配-未分配利润
以上内容便是会计学习资料有关《企业所得税的计提和缴纳分录怎么做》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「企业所得税的计提和缴纳分录怎么做」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。
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