这篇是关于商业企业所得税会计分录怎么写的会计职称考试资料内容,文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中商业企业所得税会计分录怎么写的相关财税知识,可能能只为帮助您搞定商业企业所得税会计分录怎么写的财税实务问题。

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商业企业所得税会计分录怎么写,关于企业所得税的问题一直是各位会计们关注的,本文会计实务网为大家整理了相关内容,一起来看看。
商业企业所得税会计分录怎么写?
1、企业所得税费用计提的会计分录:借:所得税费用,贷:应交税费-应交所得税。
2、企业所得税费用缴纳的会计分录:借:应交税费-应交所得税,贷:银行存款。
企业应在损益类科目中设置“5701所得税”科目(外商投资企业的科目编号为5241),核算企业按规定从当期损益中扣除的所得税。该科目借方反映从当期损益中扣除的所得税,贷方反映期末转入“本年利润”科目的所得税额。
企业所得税怎么计算?
1、直接计算法:
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损
2、间接计算法:
应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额
所得税的征收方式有两种:查账征收、核定征收;所得税是实行按月或季度预交,年终汇算清缴的管理办法。
1、查账征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本年累计利润*25%-本年度以前月(季度)已纳所得税 。
2、核定征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本月(季度)销售收入*应税所得率*25%
相信大家看完已经知道了商业企业所得税会计分录怎么写,如果你还有其它不明白的地方,欢迎咨询我们老会计答疑,会计实务网将会针对你的问题,尽力为你解决!
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