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汇算清缴收入与增值税申报表上收入不等怎么处理

会计学习资料1642022-11-28

本文是有关汇算清缴收入与增值税申报表上收入不等怎么处理的会计实操内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中汇算清缴收入与增值税申报表上收入不等怎么处理的相关财税知识，我们相信可能只为帮助您搞定汇算清缴收入与增值税申报表上收入不等怎么处理的财税实务问题。

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汇算清缴收入与增值税申报表上收入不等怎么处理，关于增值税的问题一直是各位会计们关注的，本文会计实务网为大家整理了相关内容，一起来看看。

汇算清缴收入与增值税申报表上收入不等怎么处理?

汇算清缴以后发现申报有误的，在汇算期结束以前可以申请重新申报。如果汇算期以后，可以走自查程序， 这样只需要补税和加收滞纳金即可，可免于罚款，另外这个操作，要注意与税务人员要"协调'好。

增值税纳税申报表的填写方法：

1、自查收入填到第4栏"纳税检查调整的销售额"，自查税款加到第11行"销项税额"、第16行"按适用税率计算的纳税检查应补缴税额"、第17行"应抵扣税额合计"。17=12+13-14-15+16

2、查补税都是需要单独交纳，所以在申报的时候申报表只反应补记收入这一块，税款通过填在销项和进项中相抵减了以免重复计应纳税。

增值税自查补税的会计处理：

增值税自查补税遵循"溯源法"来进行帐务处理的。即：以前未计收入的要补做收入。

1、假如未计不含税收入为10万元，销项税额为1.7万元，那么补记的分录为：

借：应收帐款/银行存款等 117000

贷：主营业务收入 100000

贷：应交税费-应交增值税-销项税额 17000

2、结转成本：

借：主营业务成本

贷：库存商品等

3、结转损益：

借：本年利润

贷：主营业务成本

以上是查补本年的收入的处理，如果是查补以前年度的还要复杂一些，除了增值税还要补提企业所得税，其处理方法大致与正常处理方法相同。

4、因自查补税还要缴纳滞纳金，这个不需要计提，最后根据税务部门出具的罚款通知书在实际缴纳罚款的时候：

借：营业外支出-罚款支出

贷：银行存款

缴纳的滞纳金在年终进行所得税汇算清缴时，不得在税前扣除。

二、增值税纳税申报表的填写方法：

1、自查收入填到第4栏"纳税检查调整的销售额"，自查税款加到第11行"销项税额"、第16行"按适用税率计算的纳税检查应补缴税额"、第17行"应抵扣税额合计"。17=12+13-14-15+16

2、查补税都是需要单独交纳，所以在申报的时候申报表只反应补记收入这一块，税款通过填在销项和进项中相抵减了以免重复计应纳税。

上述是会计实操有关《汇算清缴收入与增值税申报表上收入不等怎么处理》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「汇算清缴收入与增值税申报表上收入不等怎么处理」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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