跨月会计分录怎么调整（调整上个月会计分录）

今天给各位分享跨月会计分录怎么调整的知识，其中也会对调整上个月会计分录进行解释，如果未能解决您的会计分录问题，可在评论区留言！

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本文目录一览：

• 1、跨月红字发票会计分录如何做
• 2、上月会计分录做错怎么调
• 3、购买方跨月退货的会计分录怎么做

跨月红字发票会计分录如何做

跨月红字发票会计分录：

借：应收账款(红字)

贷：主营业务收入(红字)

应交税费-应交增值税-销项税额(红字)

借：主营业务成本(红字)

贷：库存商品(红字)

纳税人因销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的应分别按以下情形处理：

销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方尚未用于申报抵扣并将发票联和抵扣联退回的，由销售方按规定在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，并按照调整前税率开具红字发票。

购买方取得专用发票已用于申报抵扣，或者购买方取得专用发票尚未申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，由购买方按规定在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》;销售方根据购买方开具的《开具红字增值税专用发票信息表》按照调整前税率开具红字发票。

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上月会计分录做错怎么调

应该予以冲红然后按正确的重新入账。

上月会计分录做错，因已经跨月，说明已经完成编制凭证、审核凭证、记账、结账了。

按《会计基础工作规范》第五十一条第五款规定：

已经登记入账的记账凭证，在当年内发现填写错误时，可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样，同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证，注明“订正某月某日某号凭证”字样。

如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可以将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字。发现以前年度记账凭证有错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。

购买方跨月退货的会计分录怎么做

采购企业：退货的话一般对方会开红票，

借：库存商品负数，

应交税费-应交增值税-进项税，红字，小规模的话不涉及进项税。

贷：应付账款红字，

如果已经结转了成本的，

借：主营业务成本或其他业务成本红字（不跨年或小企业会计准则），以前年度损益调整（跨年）红字，

贷：库存商品红字，

并冲销收入，

借：应收账款红字，

贷：主营业务收入或是其他业务收入红字（不跨年或小企业会计准则），以前年度损益调整（跨年）红字，

应交税费-应交增值税-销项税或是小规模应交税费-应交增值税红字。

销售方一般开红票：

借：应收账款红字，

贷：主营业务收入或是其他业务收入红字（不跨年或小企业会计准则），以前年度损益调整（跨年）红字，

应交税费-应交增值税-销项税或是小规模应交税费-应交增值税红字。

借：主营业务成本或其他业务成本红字（不跨年或小企业会计准则），以前年度损益调整（跨年）红字，

贷：库存商品。

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