退留抵税额怎么做会计分录（留抵退税款退回如何做分录）

会计学习网今天要给大家分享的是有关退留抵税额怎么做会计分录的会计知识，希望对于会计朋友学习留抵退税款退回如何做分录的过程中有帮助。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

本文目录一览：

• 1、留底退税如何做会计分录
• 2、留抵退税会计分录
• 3、收到留抵退税款怎么做会计分录

留底退税如何做会计分录

法律分析：增值税纳税人当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。结转下期继续抵扣的进项税额就是增值税留抵税额。国家特别规定退还本应结转下期继续抵扣的增值税留抵税额就是增值税留抵税额退税。显而易见，留抵税额退税不是政府补助。

会计分录如下：

一般纳税人按规定计算的应收留抵退税额，借记“应收留抵税额退税款”科目，贷记“应交税费——应交增值税（留抵税额退税）”科目，收到留抵税额退税时，借记“银行存款”科目，贷记“应收留抵税额退税款”科目。

与此相适应，《增值税纳税申报表附列资料（二）》有关栏目内容也需作相应的调整。在增值税税纳税申报表有关栏目内容作调整前，需注意本期进项税额转出额的取数口径。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

留抵退税会计分录

留抵退税会计分录应记作借银行存款，贷应交税费—应交增值税留抵税额退税。依据财政部国家税务总局关于退还集成电路企业采购设备增值税期末留抵税额的通知，第三条第二项规定，企业收到退税款项的当月，应将退税额从增值税进项税额中转出。

留抵退税会计分录特点

所谓的留抵税额，简单可理解为当进项税额大于销项税额时，即出现了留抵税额，进项税指的是纳税人在购进货物、无形资产或者不动产等时候支付的增值税额，而销项税则指销售时收取的增值税额。一般而言形成留抵税额的原因有很多，比如集中投资货物生产周期较长等。

增值税留抵退税是实施大规模减税降费政策的重要举措，留抵退税政策落地实施，有助于缓解山东省企业资金压力，支持企业扩大投资，促进技术装备升级，有效激发市场活力，推动经济高质量发展。

收到留抵退税款怎么做会计分录

第一步纳税人在税务机关准予留抵退税时，按税务机关核准允许退还的留抵税额做如下会计分录

第二步在实际收到留抵退税款项时，按收到留抵退税款项的金额做如下会计分录即可。

留抵退税会计分录进项税额留抵在账务上：借：银行存款贷：应交税费--应交增值税（进项税额）若账务上已经结转到“应交税费--未交增值税”科目，分录：借：银行存款贷：应交税费--未交增值税增量留抵税额退还计算公式：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%。留抵退税概念留抵退税学名叫”增值税留抵税额退税优惠”，就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的”进项”增值税，予以提前全额退还。所谓的留抵税额，简单可理解为当进项税额大于销项税额时，即出现了留抵税额。进项税指的是纳税人在购进货物、无形资产或者不动产等时候支付的增值税额。而销项税，则指销售时收取的增值税额。一般而言，形成留抵税额的原因有很多，比如集中投资、货物生产周期较长等

退留抵税额怎么做会计分录的介绍就聊到这里啦，感谢您花时间阅读本站内容，更多关于留抵退税款退回如何做分录、退留抵税额怎么做会计分录的信息别忘了在本站进行查找喔。