会计分录税金怎么冲（会计分录税金怎么冲减）

会计学习网今天要给大家分享的是有关会计分录税金怎么冲的会计知识，希望对于会计朋友学习会计分录税金怎么冲减的过程中有帮助。

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本文目录一览：

• 1、增值税专用发票冲红 会计分录怎么做
• 2、冲减多计提税金的会计分录怎么做
• 3、冲销多计提增值税会计分录怎么做
• 4、冲减增值税销项的分录怎么做
• 5、上月多计提了企业所得税， 这个月怎么冲账？

增值税专用发票冲红 会计分录怎么做

已经认证抵扣的增值税专用发票，需要开具红字发票的，必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请，并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理，等国税局批准后，由销售方开具红字增值税专用发票。

开了红字发票，销售方要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。

借：银行存款／应收账款负数或红字

贷：主营业务收入负数或红字

贷：应交税费－－应交增值税（销项税额）负数或红字

购货方应该做进项税额转出

借：原材料／库存商品负数或红字

借：应交税费－－应交增值税－－进项税额转出负数或红字

贷：应付账款负数或红字

扩展资料

1、红字

借：应收账款退票的不含税数负数

贷：以前年度损益调整退票的不含税数负数

应交税金－应交增值税－销项税额负数

2、冲回12月份结转成本

借：库存商品根据14年12月当时的结转成本（同时增加数量）

贷：以前年度损益调整根据14年12月当时的结转成本

3、结转未分配利润

借：利润分配－未分配利润

贷：以前年度损益调整（余额）

冲减多计提税金的会计分录怎么做

冲减多计提税金的会计分录怎么做，

借：税金及附加-城建税借方红字，

借：税金及附加-教育费附加借方红字，

借：税金及附加-地方教育费附加借方红字，

贷：应交税费-城建税贷方红字，

贷：应交税费-教育费附加贷方红字，

贷：应交税费-地方教育费附加贷方红字。

冲销多计提增值税会计分录怎么做

1、如果是小规模纳税人（做之前确认增值税相反分录），

借：主营业务收入，

应交税费-应交增值税；

贷：应收账款等科目。

2、如果是一般纳税人（做之前结转未交增值税相反分录），

借：应交税费-应交增值税（进项税额），

应交税费-应交增值税（转出未交增值税）；

贷：应交税费-应交增值税（销项税）。

冲减增值税销项的分录怎么做

冲销多计提的增值税属于记账凭证科目无误而所记金额大于应记金额，应用红字更正法。

一、红字发票做冲回销售的分录；最后再开正确的发票，并据以入帐做销售即可。

1、红字发票会计分录：

借：应收账款（负数）

贷：主营业务收入（负数）

应交税费---应交增值税---销项税（负数）

2、开具正确的发票会计分录：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费---应交增值税---销项税

3、当月的税额为零，因为该销项税之前月份已申报。

二、如果用的《企业会计准则》，通过以前年度损益调整科目来调整，如果用的《小企业会计准则》，直接冲减当期营业外收入。

扩展资料：

一、购买方

1、已经由购货方认证的增值税发票，发生退货或发票开具错误需要开具负数发票的，由购货方申请开具负数发票。

2、因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。购买方不作进项税额转出处理。

3、购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。

二、销货方

由销货方申请开具负数发票的情况（前提是发票未认证，发票在180天的认证期内），具体情况如下：

1、因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息。

2、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

发生销货退回或销售折让的，除按照《通知》的规定进行处理外，销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。

上月多计提了企业所得税， 这个月怎么冲账？

只需把上个月与所得税费用有关的分录都冲回多计提的金额即可。

那就4月份先计提提

借：所得税

贷：应交税金—所得税

再做交税的分录

借：应交税金—所得税

贷：银行存款

月末转入本年利润

借：本年利润

贷：所得税

扩展资料：

营业税金及附加应通过“营业税金及附加”科目核算。该科目核算企业与营业收入有关的，应由各项经营业务负担的税金及附加。企业的营业税金及附加应按月计算，月份终了，企业按规定计算出应由各种营业收入负担的营业税，城市维护建设税及教育费附加，借记本科目，贷记“应交税金”等科目。期末应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

参考资料来源：百度百科-营业税金及附加

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