剩余款项的会计分录怎么写（多余款项会计分录）

会计学习网今天要给大家分享的是有关剩余款项的会计分录怎么写的会计知识，希望对于会计朋友学习多余款项会计分录的过程中有帮助。

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本文目录一览：

• 1、收到银行汇票多余款的会计分录
• 2、购入原材料5000元，用银行存款2000元支付部分货款，剩余款项暂欠，分录怎么写
• 3、销售产品,收到货款部分，还有剩下未收货款,会计分录怎么做呢？
• 4、注册资金剩余款项入资怎么写会计分录？
• 5、员工暂支款付物流费后归还剩余款项,该怎么做会计分录
• 6、收到银行汇票多余款的会计分录怎么写?

收到银行汇票多余款的会计分录

一、收到银行汇票多余款的会计分录：

借：银行存款

贷：其他货币资金——银行汇票

二、说明

银行汇票通过“其他货币资金——银行汇票”科目核算。有关账务处理如下：

1、企业填写“银行汇票申请书”、将款项交存银行时，

借：其他货币资金——银行汇票

贷：银行存款

2、企业持银行汇票购货、收到有关发票账单时，

借：材料采购、原材料、库存商品、应交税费——应交增值税（进项税额）等

银行汇票：借：其他货币资金----银行汇票

贷：银行存款

购入货物 借：材料

贷：其他货币资金----银行汇票

银行承兑汇票 办理时，借：银行存款——***保证金，

贷：银行存款

支付时， 借：原材料/应付账款等科目

贷：应付票据

扩展资料：

实行银行汇票结算，购货单位交款，银行开票，票随人走；购货单位购货给票，销售单位验票发货，一手交票，一手交货；银行见票付款，这样可以减少结算环节，缩短结算资金在途时间，方便购销活动。

购货单位很难准确确定具体购货金额，因而出现汇多用少的情况是不可避免的。在有些情况下，多余款项往往长时间得不到清算从而给购货单位带来不便和损失。

而使用银行汇票结算则不会出现这种情况，单位持银行汇票购货，凡在汇票的汇款金额之内的，可根据实际采购金额办理支付，多余款项将由银行自动退回。这样可以有效地防止交易尾欠的发生。

参考资料来源：百度百科--银行汇票

购入原材料5000元，用银行存款2000元支付部分货款，剩余款项暂欠，分录怎么写

尚未支付的货款计入应付账款即可，分录如下：

借：原材料5000

贷：银行存款2000

应付账款3000

注：不考虑增值税的情况，分录如上。

考虑增值税的话，则如下：

借：原材料5000

应交税费-应交增值税（进项税）5000*17%=850

贷：银行存款2000

应付账款3850

注：假设增值税按17%计算。

资料扩展：

如何写会计分录：

1、记住记帐规则：有借必有贷，借贷必相等

2、会计科目分类：资产、成本、费用类的借方=增加，贷方=减少。所有者权益、负债、收入类借方=减少，贷方=增加。报表方面和试算平衡方面注意平衡算式：“资产+费用=负债+所有者权益+收入”。

比较常用的会计分录有如下：资产类：银行存款、库存现金、其他货币资金、应收账款、其他应收款、固定资产、累计折旧、无形资产、原材料、库存商品等。

负债类：长/短期借款、应付职工薪酬、应付账款、其他应付款等所有者权益类：基本上都会用到，可去查看会计科目汇总。

成本类：生产成本、制造费用等费用类：销/管/财三大费用、主营业务成本、其他业务成本等收入类：主营业务收入、其他业务收入等。

那我们来看一下，对于我们初级会计基础来说会计分录题是怎样的？比如以下：1.本月提取备用金1000元。借：库存现金1000贷：银行存款1000；2.业务员小王出差借款1500元，以现金支付。借：其收它应收款——小王1500贷：库存现金15003.

月底小王回公司报销1000元，余款退回；若报销1600元呢？借：管理费用——差旅费1000库存现金500贷：其它应收款15004.出纳将多余现金1500元存入银行。借：银行存款1500贷：库存现金15005.本月计提银行借款利息5000元；收到银行存款利息1500元借：财务费用5000借：银行存款（1500）贷：应付利息5000贷：财务费用（1500）。

销售产品,收到货款部分，还有剩下未收货款,会计分录怎么做呢？

销售产品，收到部分货款的会计分录是：

借：银行存款

应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税

拓展资料：

应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。应收账款包括已经发生的和将来发生的债权。前者如已经发生并明确成立的债权，后者是现实并未发生但是将来一定会发生的债权。

应收账款虚假，是保理实践中的突出问题。典型的场景是，在尽职调查过程中，保理人通常会向债务人核实应收账款的真实性，债务人在征询函或其他文书上确认该应收账款真实存在，保理人进而与债权人签订保理合同，事后保理人向债务人主张权利时，债务人以基础交易合同不实或应收账款虚假为由抗辩。

此时，债权转让合同或者保理合同并非因此当然无效，但保理人有权依法以欺诈为由请求撤销其与债权人之间的合同，同时依据本法第157条的规定，有权请求债权人承担撤销后的返还财产、赔偿损失责任。依据债权人和保理人之间的合同，债权人负有保证所转让债权真实的义务，保理人也有权解除合同并请求债权人承担违约赔偿责任。

但是，债务人是否以及如何向保理人承担责任，在实践中争议较大，因此本条对此予以明确规定。当然，这个问题不仅在保理中存在，在其他债权转让中也同样存在，在其他债权转让中如果出现类似的问题，可以参照适用本条予以处理。

经研究，对此种情形明确予以规定，并采取债务人不得以债权不存在为由对受让人提出抗辩的方式，有助于实践中债务人承担责任的数额的确定，能够对受让人(保理人)的利益予以充分保护。

本条适用的前提，首先是作为转让标的的应收账款不存在。所谓应收账款不存在，包括应收账款全部不存在，也包括应收账款存在但与真实债权数额不实，即部分不存在。

其次是应收账款不存在是因为应收账款债权人与债务人虚构。虚构的方式是多样的，可能是应收账款债权人与债务人通谋以虚假的意思表示制造了虚假应收账款的外观，或者债务人向保理人确认应收账款的真实性，制造了虚假应收账款的外观。

虽然债权一般不具有权利外观，原则上不适用善意取得，但是，在本条所针对的情形中，债权在例外情况下具有一定的权利外观，对据此产生信赖的债权受让人(保理人)应当予以保护。

注册资金剩余款项入资怎么写会计分录？

剩余的注册资金入账时的会计分录是：

借：银行存款

贷：实收资本

员工暂支款付物流费后归还剩余款项,该怎么做会计分录

暂支金额是10000，归还的金额是1000，会计分录：

暂支金额是10000元：

借：其他应收款-XXX10000

贷：银行存款 10000

归还的金额是1000元：

借：库存现金1000

贷：其他应收款-XXX10000

如果取得物流费发票：

借：销售费用-物流费9000

贷：其他应收款-XXX9000

拓展资料：

一、做会计分录的原则？为什么要做会计分录？

做会计分录的原则是通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查，要做会计分录。

由应借应贷方向、对应账户（科目）名称及应记金额三要素构成。 按照所涉及账户的多少，分为简单会计分录和复合会计分录。

简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录； 复合会计分录指由两个以上(不含两个)对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录

二、会计分录的方法有哪些？

层析法

层析法是指将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果，其步骤如下：

1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。

2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。

3、分析各会计科目的金额增减变动情况。

4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。

5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。

此种方法对于学生能够准确知道会计业务所涉及的会计科目非常有效，并且较适用于单个会计分录的编制。

业务链法

所谓业务链法就是指根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。

此种方法对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。

记账规则法

所谓记账规则法就是指利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。

三、初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行：

第一：涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；

第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边；

第三：增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少；

第四：记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方；

第五：根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。

收到银行汇票多余款的会计分录怎么写?

银行汇票通过其他货币资金——银行汇票科目核算。收到银行汇票多余款的会计分录：借：银行存款；贷：其他货币资金——银行汇票。银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或者持票人的票据。

银行汇票的特点

单位和个人各种款项的结算，均可使用银行汇票。银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。申请人或者收款人为单位的，不得在“银行汇票”上填明“现金”字样。

与其他银行结算方式相比，银行汇票结算方式具有如下特点：

1）适用范围广。

银行汇票是目前异地结算中较为广泛采用的一种结算方式。这种结算方式不仅适用于在银行开户的单位、个体经济户和个人，而且适用于未在银行开立帐户的个体经济户和个人。凡是各单位、个体经济户和个人需要在异地进行商品交易、劳务供应和其他经济活动及债权债务的结算，都可以使用银行汇票。并且银行汇票既可以用于转帐结算，也可以支取现金。

2）票随人走，钱货两清。

实行银行汇票结算，购货单位交款，银行开票，票随人走；购货单位购货给票，销售单位验票发货，一手交票，一手交货；银行见票付款，这样可以减少结算环节，缩短结算资金在途时间，方便购销活动。

3）信用度高，安全可靠。

银行汇票是银行在收到汇款人款项后签发的支付凭证，因而具有较高的信誉，银行保证支付，收款人持有票据，可以安全及时地到银行支取款项。而且，银行内部有一套严密的处理程序和防范措施，只要汇款人和银行认真按照汇票结算的规定办理，汇款就能保证安全。一旦汇票丢失，如果确属现金汇票，汇款人可以向银行办理挂失，填明收款单位和个人，银行可以协助防止款项被他人冒领。

4）使用灵活，适应性强。

实行银行汇票结算，持票人可以将汇票背书转让给销货单位，也可以通过银行办理分次支取或转让，另外还可以使用信汇、电汇或重新办理汇票转汇款项，因而有利于购货单位在市场上灵活地采购物资。

5）结算准确，余款自动退回。

一般来讲，购货单位很难准确确定具体购货金额，因而出现汇多用少的情况是不可避免的。在有些情况下，多余款项往往长时间得不到清算从而给购货单位带来不便和损失。而使用银行汇票结算则不会出现这种情况，单位持银行汇票购货，凡在汇票的汇款金额之内的，可根据实际采购金额办理支付，多余款项将由银行自动退回。这样可以有效地防止交易尾欠的发生。

扩展资料：

实行银行汇票结算，购货单位交款，银行开票，票随人走；购货单位购货给票，销售单位验票发货，一手交票，一手交货；银行见票付款，这样可以减少结算环节，缩短结算资金在途时间，方便购销活动。

购货单位很难准确确定具体购货金额，因而出现汇多用少的情况是不可避免的。在有些情况下，多余款项往往长时间得不到清算从而给购货单位带来不便和损失。

而使用银行汇票结算则不会出现这种情况，单位持银行汇票购货，凡在汇票的汇款金额之内的，可根据实际采购金额办理支付，多余款项将由银行自动退回。这样可以有效地防止交易尾欠的发生。

环球青藤友情提示:以上就是[ 收到银行汇票多余款的会计分录怎么写? ]问题的解答,希望能够帮助到大家！

通过上述对剩余款项的会计分录怎么写和多余款项会计分录的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。