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现金、银行日记账如何对账、结账

会计学习资料1862023-01-08

这篇文章是现金、银行日记账如何对账、结账的税务知识内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中现金、银行日记账如何对账、结账的相关财税知识，我们坚信能您解决现金、银行日记账如何对账、结账的财税学习和工作问题。

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　　内容摘要：作为一名出纳，结账、对账，是每日必不可少的工作，下面具体介绍一下现金、银行日记账如何对账、结账?

　　1.每日

　　(1)结账。在每日业务终了时，应结出现金日记账及银行存款日记账的本日余额。在分设“收入日记账”和“支出日记账”的情况下，在每日终了按规定登记入账后，应结出当日收入合计数和当日支出合计数，然后将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记账中的当日支出合计栏内，在此基础上再结出当日账面余额。

　　(2)对账。每天下班前，盘点库存现金的实有数，与现金日记账的当日余额核对看是否相符，如果不符应查找原因并及时做出处理。

　　2.月末

　　(1)对账。月末将日记账与相关收付业务的记账凭证核对，核对的项目主要是：核对凭证;复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性，如发现错误应立即更正。

　　月末将现金日记账、银行存款日记账的余额与现金总账、银行存款总账余额核对。

　　月末将银行存款日记账与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。

　　月末对保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对。

　　(2)结账。现金、银行存款日记账每月结账时，要结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。

　　如果年度终了时，现金、银行存款日记账有余额，要将余额结转下年，并在摘要栏内注明“结转下年”字样;在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。

以上是会计学习资料关于《现金、银行日记账如何对账、结账》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「现金、银行日记账如何对账、结账」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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