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现金管理的目标及方法

会计学习资料2712023-01-07

本篇是关于现金管理的目标及方法的税务知识内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中现金管理的目标及方法的相关财税知识，我们相信可能您解决现金管理的目标及方法的财税学习和工作问题。

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　　1.现金管理的目标

　　现金是企业资产中流动性最强的资产，持有一定数量的现金企业开展正常生产活动的基础，是保证企业避免支付危机的必要条件；同时，现金又是获利能力最弱的一项资产，过多地持有现金会降低资产的获利能力。

　　现金的管理要与其持有现金的动机联系起来考虑，企业持有现金的动机为：

　　（1）交易性动机

　　企业持有现金是为了满足日常生产经营的需要，企业在生产经营过程中需要购买原材料，支付各种成本费用，为了满足这种要求，企业应持有一定数量的现金。

　　（2）预防性动机

　　企业在现金管理时，要考虑到可能出现的意外情况，为了应付企业发生意外可能对现金的需要，企业准备一定的预防性现金。

　　（3）投机性动机

　　企业的现金是与有价证券投资联系在一起的，即多余的现金购买有价证券，需要现金将有价证券变现成现金。但是，有价证券的价格与利率的关系非常紧密，一般来说，利率的下降会使有价证券的价格上升；利率上升会使有价证券的价格下降。当企业持有大量现金要购买有价证券时，可能由于预测利率将要上升而停止购买有价证券，这样企业就会持有一定量的现金，即投机性现金需求。

　　现金管理主要指交易性现金的管理，其管理目标为：（1）在满足需要的基础上尽量减少现金的持有量。（2）加快现金的周转速度。

　　2.现金管理方法

　　（1）制度管理

　　①首先要遵守国家关于现金的管理规定；

　　国家关于现金的管理制度主要包括：现金的使用范围；库存现金的限额；现金的存取规定等。②其次要建立企业内部的关于现金管理的制度。

　　企业内部现金管理制度包括：专人管理制度、现金登记制度、内部审计制度。

　　（2）预算管理

　　以现金预算作为管理现金活动的标准。主要包括：现金收入管理、现金支出管理、现金余额管理等内容。利用预算管理能够提高企业的整体管理水平。

　　（3）收支管理

　　收支管理主要包括两个方面：

　　一是加速收款，采取一些技术手段尽量使现金回收的时间缩短；

　　二是控制现金支出，在不影响企业信誉的情况下，尽可能推迟款项的支付，利用银行存款的浮游量。

以上是会计知识关于《现金管理的目标及方法》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「现金管理的目标及方法」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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