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预付款发票不同形式的税务处理办法？

会计学习资料3032023-01-07

文章是有关预付款发票不同形式的税务处理办法？的会计资讯内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中预付款发票不同形式的税务处理办法？的相关财税知识，我们相信也许能您解决预付款发票不同形式的税务处理办法？的财税学习和工作问题。

预付款发票不同形式的税务处理办法?

这里为了便于大家理解，用案例为大家讲解一下。

【案例】

小李公司与A公司签订了购销合同，由小李公司为A公司提供冰箱300台，每台售价2万元(不含税)，合计600万元。按照合同约定，合同签订之后7日内，A公司向小李公司预付30%的款项作为预付款。A公司支付预付款后，要求小李公司开具该笔款项的增值税专用发票。

1.“不征税”的情况

经过小李公司与A公司的协商决定，小李公司为A公司开具选项为“未发生销售行为的不征税项目”的增值税专用发票，税率一栏填写“不征税”。因此，小李公司暂时不用缴纳税费，待后期纳税义务发生后一并缴纳即可。

2.开具正式增值税专用发票的情况

经过沟通，A公司表示小李公司必须开具正式的增值税专用发票，因此，小李公司必须支付税费，具体应纳税款计算方式如下：

应纳税所得额=600×30%=180(万元);

应纳税款=180×16%=28.8(万元)。

以上便是税务知识关于《预付款发票不同形式的税务处理办法？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「预付款发票不同形式的税务处理办法？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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