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账上应纳税额比国税大有影响吗？

会计学习资料1212023-01-06

这篇是关于账上应纳税额比国税大有影响吗？的会计考试资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中账上应纳税额比国税大有影响吗？的相关财税知识，可能能够您解决账上应纳税额比国税大有影响吗？的财税学习和工作问题。

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账上应纳税额比国税大有影响吗?

答：如果金额差距不大，可以暂时不做调动也没有关系。

但是如果是较为大的金额，我们可以参考下文做法。

1、申报表上销项税的金额一定要和金税系统中的一致，存在一种情况是，如果按照总的销售额乘以税率计算的销项税，在四合五入的时候，可能会有几分钱的偏差，正确的做法是一张一张的发票税额相加，也就是已金税系统打印出的税额为准。

2、以北京为例，在填写附表一的时候，填写好销售额后，系统自动带出税额，这时候是可以修改税额的，以达到和金税系统一致。

3、如果你确认附表一的税额和金税系统税额一致，那你的帐一定有问题，至于怎么调，需要先查查，为什么会有错误，错在那里，知道之后问题就好解决了

一、一般纳税人在企业注销时的存货处理方法

一般纳税人企业申请注销税务登记时，如果企业销项税金大于进项税金，并且按注销企业的有关政策规定交纳增值税后，企业还有存货余额的，其存货余额部分应按存货的适用税率计算补交已抵扣的税款，因为存货在当初购进时其进项税金已作了抵扣，减少了当期应交税金，既然现存货已经退出了企业的经营活动，所以要对先期已抵扣的进项税进行调整。这不仅符合增值税的立法原则，而且也能避免税收流失，同时也可防止企业利用高存货增大抵扣税金偷逃税款。

企业依法注销同时取消增值税一般纳税人资格，说明企业将不再存续，此时清算应注意，企业对所有的资产包括存货是如何处理的，如果分配给股东或投资者，则应视同销售;如果无偿赠送他人，则应视同销售;如果已没有使用价值而废弃或盘亏，应作非正常损失，作进项税额转出，补缴税金。

二、小规模纳税人在企业注销时的存货处理方法

由于小规模纳税人企业在政策上的特殊性，因此小规模纳税人企业购进货物无论是否取得增值税专用发票，其支付的增值税额均不得进入进项税额，不得由销项税额抵扣，而应计入购货成本。因此，经核实其存货属正常范围的(即平时税负正常，存货帐实相符，无虚假)，不应作进项税转出或计提销项税等征税处理。小规模纳税人企业注销时，其存货不作纳税调整。

上述内容便是会计学习资料关于《账上应纳税额比国税大有影响吗？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「账上应纳税额比国税大有影响吗？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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