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附加税减免要计入什么会计科目？

会计学习资料4222023-01-04

这是一篇关于附加税减免要计入什么会计科目？的会计分录内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中附加税减免要计入什么会计科目？的相关财税知识，我们相信一定能够您解决附加税减免要计入什么会计科目？的财税学习和工作问题。

附加税减免要计入什么会计科目?

由于城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等附加税费是,以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据,分别与增值税、消费税同时缴纳的,在会计处理上,有两种意见.

一、第一种、附加税是根据实际缴纳的增值税计提,免税的情况实际缴纳的增值税为0,所以附加税不必计提.

所以,在实现销售后,做:

借:应收账款(银行存款)

贷:主营业务收入

应交税金-应交增值税

暂时不计提附加税,等缴纳增值税时再计提.增值税减免,附加税种就不用计提了.

二、第二种:计算增值税时同时计提,免税时作为营业外收入.

(一)在实现销售后,做:

1、计算增值税:

借:应收账款(银行存款、现金)

贷:主营业务收入

应交税金-应交增值税

2、计提附加税费:

借:营业税金及附加

贷:应交税费--应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等

(二)免税后:

1、免增值税:

借:应交税费--应交增值税

贷:营业外收入--补贴收入或税收减免

2、同时,应该免附加税费:

借:应交税费--应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等

贷:营业外收入--补贴收入或税收减免

(补贴收入或税收减免可以分设.减免的增值税属于补贴收入,附加税属于税收减免)

相对而言,第二种更符合规定

上述内容便是会计资讯关于《附加税减免要计入什么会计科目？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「附加税减免要计入什么会计科目？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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