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总公司所说税应纳税额是汇算清缴后的吗

会计学习资料1222022-11-28

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总公司所得税应纳税额是汇算清缴后的吗？

汇算清缴时，如果对企业的调整项目(调增、调减)是会计制度和税法规定的的差异所引起的，那么这种情况下的调整是不必要做任何会计账务调整的；如果是会计人员做错了分录引起的，还是要做分录调整的。

对于多缴的所得税，冲回分录是

借：以前年度损益调整 红字

贷：应交税费-应交企业所得税 红字

所得税科目不应该在本年度体现。应交税费-应交企业所得税借方余额表示企业预缴未退的所得税

所谓调增、调减是税法要求，是会计要求与税法要求不一致，把会计利润调整为税务利润，即应纳税所得额，然后按调整后的利润计算所得税。你调整后仍然是亏损，那就没有任何会计分录可做的。

总公司所说税应纳税额是汇算清缴后的吗？汇算清缴时对于多缴所得说应该进行损益调整。

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