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外购商品职工福利进项税额转出如何记账？

会计学习资料3882023-01-03

本文是有关外购商品职工福利进项税额转出如何记账？的会计资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中外购商品职工福利进项税额转出如何记账？的相关财税知识，我们相信一定能够您解决外购商品职工福利进项税额转出如何记账？的财税学习和工作问题。

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外购商品职工福利进项税额转出如何记账?

外购货物的进项税,哪些不得抵扣?

增值税一般纳税人,一般情况下购进货物的进项税是可以抵扣的,但是下列项目就属于特殊情况,不得抵扣!

1. 购进固定资产、不动产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)仅用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费不可以抵扣.

这也就意味着上述项目是兼用的情况就可以抵扣.

注:其他权益性无形资产指的是基础设施资产经营权,公共事业特许权,经营权,经销权,代理权,肖像权,转会费,会员权,席位权等.那么其他权益性无形资产无论是专用于上述项目,还是兼用于,均可以抵扣.

2. 购进的材料仅用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费不得抵扣进项税.

3. 购进的特定业务:旅客运输服务、贷款服务(包括直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等)、餐饮服务、居民日常服务.

4. 购进的兼营简易计税项目、免税增值税项目无法划分的不得抵扣进项税.

不得抵扣的进项税=无法划分的进项税*(当期简易计税销项税额+当期免征增值税销项税额)/当期全部销项税额

因此,小伙伴们无论如何都要划分哦.

上述1-4项的会计处理为:

借:主营业务成本

贷:应交税费--应交增值税(进项税额)

5. 非正常损失的购进货物,以及相关加工修理修配劳务和交通运输的进项税.

6. 非正常损失的不动产,以及不动产所耗购进货物、设计服务和建筑服务的进项税.

上述5-6项的会计处理为:

借:营业外支出

贷:应交税费--应交增值税(进项税额)

7. 失控发票或异常扣税凭证

购进的走逃失联企业的失控发票,一律暂不得抵扣进项税,要作进项税转出处理.如果能证明自己是善意取得,那么是可以计入成本,并与其货物的成本一同作为企业所得税的税前扣除凭证,如果不能证明是善意取得,那么所有成本全部转出,企业所得税作纳税调增处理,该发票也不能作为取得货物的凭证.

因此企业在取得发票时要仔细辨别是否属于不可抵扣的情形.

以上便是会计实操关于《外购商品职工福利进项税额转出如何记账？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「外购商品职工福利进项税额转出如何记账？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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