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企业所得税汇算清缴列支已终止合同费用的税务处理怎么做？

会计学习资料3342023-01-03

这篇是有关企业所得税汇算清缴列支已终止合同费用的税务处理怎么做？的会计知识内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中企业所得税汇算清缴列支已终止合同费用的税务处理怎么做？的相关财税知识，说不定能够您解决企业所得税汇算清缴列支已终止合同费用的税务处理怎么做？的财税学习和工作问题。

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企业所得税汇算清缴列支已终止合同费用的税务处理怎么做？

根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季 按月(季)预缴(一般是分季度预缴)

年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金--应交企业所得税

缴纳季度所得税时:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交企业所得税

缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

重新分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款).

对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

免税企业也要做分录:

借:所得税中国

贷:应交税金--应交所得税

借:应交税金--应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

贷:所得税.

以上是会计实操关于《企业所得税汇算清缴列支已终止合同费用的税务处理怎么做？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「企业所得税汇算清缴列支已终止合同费用的税务处理怎么做？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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