本文是有关确认收入未开发票计入待转销项税吗？的会计实务内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中确认收入未开发票计入待转销项税吗？的相关财税知识，我们相信一定能够您解决确认收入未开发票计入待转销项税吗？的财税学习和工作问题。
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确认收入未开发票计入待转销项税吗?
借:银行或现金
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项
同时结转成本
如果还要开发票,收到钱前做
借:银行或现在
贷:应收账款
举个例子说明:
某公司天山熙湖项目部承建小区景观项目,20×6年3月开工,按照简易计税方法计税.11月 30日工程项目完工后与业主一次性办理工程价款结算,税前工程价款为1000万元,增值税30万元.
业主同时支付了90%的工程价款,其余部分作为质保金于第二年11月 30日支付.按照增值税政策规定,该笔质保金应该于收到时产生纳税义务.根据上述业务,该公司应该作如下账务处理 (单位:万元):
(1)办理工程价款结算,收到部分工程款时:
借:银行存款 927
应收账款 103
贷:工程结算 1000
应交税费--简易计税 27
应交税费--待转销项税额 3
( 2)缴纳增值税,计提城建税及教育费附加时:
借:应交税费--简易计税 27
应交城建税 1.89
应交教育费附加 0.81
贷:银行存款 29.7
借:税金及附加 2.7
贷:应交税费--应交城建税 1.89
应交教育费附加 0.81
(3)第二年收到质保金时,结转待转销项税额:
借:银行存款 103
贷:应收账款 103
借:应交税费--待转销项税额 3
贷:应交税费--简易计税 3
以上是会计职称考试资料关于《确认收入未开发票计入待转销项税吗？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「确认收入未开发票计入待转销项税吗？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。
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