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企业设置所得税费用的科目注意事项？

会计学习资料2032023-01-02

本篇是有关企业设置所得税费用的科目注意事项？的会计实操内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中企业设置所得税费用的科目注意事项？的相关财税知识，说不定能够您解决企业设置所得税费用的科目注意事项？的财税学习和工作问题。

企业设置所得税费用的科目注意事项?

企业在损益类科目中需设置"所得税费用",使用该科目时需注意:

(1)本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用.

(2)本科目可按"当期所得税费用"、"递延所得税费用"进行明细核算.

(3)所得税费用的主要账务处理.

①资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记"应交税费--应交所得税"科目.

②资产负债表日,根据递延所得税资产的应有余额大于"递延所得税资产"科目余额的差额,借记"递延所得税资产"科目,贷记本科目(递延所得税费用)、"资本公积--其他资本公积"等科目;递延所得税资产的应有余额小于"递延所得税资产"科目余额的差额做相反的会计分录.

企业应予确认的递延所得税负债,应当比照上述原则调整本科目、"递延所得税负债"科目及有关科目.

(4)期末,应将本科目的余额转入"本年利润"科目,结转后本科目无余额.

以上是会计实务关于《企业设置所得税费用的科目注意事项？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「企业设置所得税费用的科目注意事项？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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