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年终汇算清缴会计分录怎么写

会计学习资料3792022-11-28

本篇是关于年终汇算清缴会计分录怎么写的会计职称考试资料内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中年终汇算清缴会计分录怎么写的相关财税知识，说不定能够只为帮助您搞定年终汇算清缴会计分录怎么写的财税实务问题。

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年终汇算清缴会计分录怎么写，最近很多小伙伴关注这个问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

年终汇算清缴会计分录怎么写？

1、补提所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交所得税

2、交纳企业所得税

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

3、结转

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

年终汇算清缴怎么做？

年度汇算清缴时针对企业所得税的

年度汇算清缴主要是对整个年度的企业所得税进行清算，一般情况下关注以下问题：

1、会计和税收差异。包括税收上的限额扣除(如业务招待费)，计提的一些费用(如坏账准备)，符合税收规定但达不到会计规定的一些收入，固定资产年限等。

2、税收上有特殊规定的一些项目，比如不征税收入的管理是否到达税收上的要求，比如资产损失的确认是否到税务机关进行备案等等。

3、应该确认收入而未确认的收入，例如一些预收账款或者往来款项。

4、费用扣除的一些规范问题。比如票据是否合规等。

如果企业不大，你可以根据企业年度汇算清缴申报表来跟着做，按照上面的要求来填写。如果企业比较大，建议找专业机构进行审核。

以上就是会计实务网小编为大家整理的关于年终汇算清缴会计分录怎么写的全部内容了，年度汇算清缴时针对企业所得税的，获取更多财务知识，请持续关注会计实务网网的更新。

以上便是会计职称考试资料有关《年终汇算清缴会计分录怎么写》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「年终汇算清缴会计分录怎么写」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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