一般纳税人财务问题

本篇是有关一般纳税人财务问题的账务处理内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中一般纳税人财务问题的相关财税知识，也许能够只为帮助您搞定一般纳税人财务问题的财税实务问题。

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一般纳税人财务问题，最近很多小伙伴关注这个问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

一般纳税人的财务问题

一般纳税人企业会计应该注意哪些问题，在账务处理，以及税务方面有什么不同的处理方法？

答： 一、账务方面

1、小规模纳税人购进时：

借：库存商品

贷：银行存款等

一般纳税人购进并取得增值税专用发票时：

借：库存商品

应交税费--应交增值税(进项税额)(不含税金额*17%)

贷：银行存款等

一般纳税人购进并取得增值税普通发票，或发票认证期超过90天，不得抵扣：

借：库存商品

贷：银行存款等

2、小规模纳税人销售商品时：

借：银行存款等

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税(不含税收入*3%)

一般纳税人销售商品时：

借：银行存款等

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)(不含税收入*17%)

从以上分录看出，一般纳税人的进项和销项要价税分离。

二、税务方面

1、小规模纳税人每月应纳税额=不含税金额*3%

2、一般纳税人每月应纳税额=销项税额-实际抵扣的进项税额

举个例子，一般纳税人：

(1)本月销项税额1000元，已认证的进项税额900元，上月留抵进项税额100元，则：

本月应纳税额=1000-900-100=0元

(2)本月销项税额1000元，已认证的进项税额900元，上月留抵进项税额200元，则：

本月应纳税额=1000-900-200=-100元

本月实际应纳税额为0，100元留下月抵扣。

(3)本月销项税额1000元，已认证的进项税额700元，上月留抵进项税额100元，则：

本月应纳税额=1000-700-100=200元

增值税进项发票全月都可拿去认证，发现发票基本信息(如公司名称、帐号、税号)等有误的，或密码区有断行、出密码区边框的，要及时拿去认证，以确认此票是否有效。如果无效，要及时出具退货证明连同发票一起寄回销货方作废。

增值税销项发票的开具也要注意，应与客户商量好所开发票的品名规格、数量、单价等，并注意该规格有无进项，如果没有，要设法取得，或与客户商量开别的规格，以保证月末库存没有负数。对于本月已开销项，但下月才能取得进项的规格，可暂估入库：

借：库存商品--暂估入库

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷：应付账款等

月末，结转销售成本：

借：主营业务成本

贷：库存商品

下月取得该进项发票时，先红字冲销上月暂估入库，再按发票内容做入库分录。如果单价有差异，还要对上月“结转销售成本”分录进行红字冲销，月末，再按正确的成本结转。

销项发票如果本月作废，不需要进行账务处理，只需按重开的销项发票作销售和结转成本分录即可。但跨月作废的销项发票，则要对上月的销售和结转成本分录红字冲销，本月再做正确的销售和结转分录。

以上只是针对一般的账务处理所做的说明，它们还有很多的不同之处，涉及很多方面。

本文就一般纳税人财务等相关问题到此结束，大家如果碰到相关疑问，可向会计实务网的答疑老师提问。

上述内容是税务知识有关《一般纳税人财务问题》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「一般纳税人财务问题」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。