会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页会计实操正文

一般纳税人计提所得税如何写会计分录？

会计学习资料3202022-12-24

这篇文章是一般纳税人计提所得税如何写会计分录？的会计知识内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中一般纳税人计提所得税如何写会计分录？的相关财税处理技巧，我们坚信能够您解决一般纳税人计提所得税如何写会计分录？的困扰。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

为一般纳税人的企业应当依法缴纳企业所得税，计提缴纳时会涉及到所得税费用科目，会计人员应如何编制相关的会计分录？

一般纳税人计提所得税的会计分录

按月或按季计提

借：所得税费用

贷：应交税费--应交所得税

按季缴纳所得税

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

次年5月31日前汇算清缴应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交所得税

缴纳税款

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

补缴税款损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额时

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调

留抵损益调整时

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

什么是一般纳税人？

一般纳税人是指年应征增值税销售额，即纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额，超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

所得税费用是什么？

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。主要核算企业应负担的所得税，是损益类科目；一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。

上述内容便是会计考试资料关于《一般纳税人计提所得税如何写会计分录？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「一般纳税人计提所得税如何写会计分录？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

会计网友正在阅读

· 行政事业性收费统一收据可以税前扣除吗?

· 未开票收入已缴纳销项税如何冲回?

· 外购材料直接计入成本怎么入账

· 固定资产后续支出如何税前扣除

· 四项服务加计扣除申报表如何填写

· 个贷系统平账专户会计分录

· 开票的时候加工费加入什么编码里边?

· 应诉官司赔偿款怎么入账合适?

· 房地产预缴的增值税

· 购买银行理财产品的收益计入什么科目?

· ​企业期货投资收益是否交增值税?

· 购买车辆进项税如何抵扣

· 补缴年报所得税后报税系统如何申报?

· 收票方定额发票丢失如何处理

一般纳税人所得税费用会计分录

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了