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跨年度的发票费用可以在所得税税前扣除吗？

会计学习资料3432022-12-23

这是一篇关于跨年度的发票费用可以在所得税税前扣除吗？的会计实务内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中跨年度的发票费用可以在所得税税前扣除吗？的相关财税处理技巧，我们相信也许能您解决跨年度的发票费用可以在所得税税前扣除吗？的困扰。

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相信被年报摧残过的会计都很了解这一点，往往遇到这样事情的时候，自己解决不了，就只能打电话问税局工作人员，这时候不同地方的税局工作人员还给出了不同的答案，这时候该怎么办呢？到底跨年度的发票费用可以在所得税税前扣除吗？大家一起来看看吧。

小编打过几个电话，每一位接听电话的税局人员给出的答案都不同，有的说是不行，有的说每年汇算清缴前是可以报销上一个年度的，还有的答案是下一年度的1月底之前是可以报销上一年度12月的，这到底该相信谁？有人问，为什么对这个问题这么纠结，因为跨年度的发票税前扣除还涉及到了两个问题，第一是会计处理，第二就是涉税处理。

（一）会计问题处理

会计处理一般体现权责发生制原则，实质重于形式，打个比方，2019年取得的发票列支在2020年度，原则上是不允许的，但是还是有变通的形式的，在数额比较小的时候，可以直接计入2020年的费用，如果金额比较大，那就要计入“以前年度损益调整”科目进行核算。以上的例子可以看出，会计处理是实质重于形式的，只要费用是真实发生的，就可以直接报销入账的。

（二）涉税问题处理

涉税处理的问题的关键在于，费用入账后，不管是记作本年的费用，还是做损益调整，到底可不可以在税前扣除呢？国家税务总局在2011年和2015年的公告中做了解答，有关于纳税人跨年度取得发票可不可以税前扣除的问题。

1、预缴时可按账面发生的金额，清缴时按税法规定处理，避免退税等繁琐的手续

2、申请抵缴或者是要求税务机关退还税款的，期限不得超过3年

3、费用支出项目发生的年度税款多缴的，可在收到发票的所得税应纳税款中申请抵缴，抵缴不足的以后年度递延抵缴。

综上可得，只要费用是真实发生的，跨年度也可以入账，申报纳税时也可以抵扣，就是期限不能太长。

好了，关于跨年度的发票费用可不可以抵扣的问题，小编就说到这里了，希望能帮助到大家。

以上便是会计实务关于《跨年度的发票费用可以在所得税税前扣除吗？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「跨年度的发票费用可以在所得税税前扣除吗？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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