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纳税申报滞纳金账务处理是什么？

会计学习资料4792022-12-22

这篇是有关纳税申报滞纳金账务处理是什么？的税务知识内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中纳税申报滞纳金账务处理是什么？的相关财税处理技巧，说不定能够您解决纳税申报滞纳金账务处理是什么？的困扰。

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企业在日常经营过程中，需要定期进行纳税申报，如果超过规定期限的天数，则需要缴纳滞纳金。那么纳税申报过程中缴纳的滞纳金应如何做账务处理？

滞纳金的账务处理

滞纳金的支出是带有惩罚性质的支出，所以在一般情况下，滞纳金应计入“营业外支出”科目中进行处理，应做的会计分录如下：

借：应交税费——应交增值税

营业外支出——税款滞纳金

贷：银行存款/库存现金

什么是营业外支出？

是指除主营业务成本和其他业务支出等以外的各项非营业性支出。如罚款支出，捐赠支出，非常损失等。为此，要设置“营业外支出”账户对这部分内容进行核算。企业发生各项营业外支出时，记入这个账户的借方；期末结转损益时，从贷方转入“本年利润”账户的借方，结转后该账户无余额。

滞纳金的计算公式

滞纳金是从缴纳期限截止日的第二天算起，到实际缴纳税款当天为止，这期间则是滞纳天数。

应纳滞纳金=应纳税额×天数×0.05％（万分之五）

加收滞纳金的情形

1、未按规定缴纳税款；

2、不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款；

3、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误导致少缴税款；

4、偷税；

5、欠税；

6、抗税。

需要注意的是：企业在进行年度企业所得税申报时，税收滞纳金不得扣除，应做纳税调增处理；税务机关对于拒缴纳滞纳金的行为，是可以采取强制执行措施的。

上述内容是会计分录关于《纳税申报滞纳金账务处理是什么？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「纳税申报滞纳金账务处理是什么？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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