会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页会计实操正文

公司计提企业所得税的会计分录是什么？

会计学习资料3792022-12-22

本篇是有关公司计提企业所得税的会计分录是什么？的税务知识内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中公司计提企业所得税的会计分录是什么？的相关财税处理技巧，我们坚信能您解决公司计提企业所得税的会计分录是什么？的困扰。

企业发生盈利时，计提的企业所得税，应通过所得税费用科目核算，相应的会计分录应如何编制？

计提企业所得税分录处理

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。计提企业所得税，做以下分录：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

上缴企业所得税时：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款/库存现金

月末结转时：

借：本年利润

　 　贷：所得税费用

　　哪些费用不能在所得税前扣除？

第一、与公司生产经营无关的成本费用不属于公司的经营支出，即便这些费用有合规的票据，也不得在企业所得税前扣除。例如：个人学历教育费用、个人所得税费用等应由个人承担的费用，企业所得税前不得扣除。

第二、应有发票却无发票或者发票不合规的成本费用不得税前扣除。

第三、未经核定的各项准备金支出税前不得扣除。

第四、税收法律、法规有具体扣除范围和标准(比例或金额)，实际发生的费用超过或高于法定范围和标准的部分不得税前扣除。

第五、税收滞纳金、接受相关行政机构的处罚而支付的罚金、罚款和被没收财物的损失不得税前扣除(例如：因消防、环保等未达标的罚款或罚金)。

上述是税务知识关于《公司计提企业所得税的会计分录是什么？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「公司计提企业所得税的会计分录是什么？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

会计网友正在阅读

· 成品油红字发票后税款怎么退回

· 可供出售金融资产如何转回?

· 外管证未开具发票会计应该如何处理呢

· ​个人住房租赁给公司使用怎么开票

· ​个人承担的社保如何做账

· 成立一个公司需要什么条件 公司注册需要哪些步骤

· 餐费报销要附列菜单吗?

· 认可的发票验证系统是什么？

· ​内账中含税进未税出怎么做分录?

· 营改增后政府代建项目如何做财税处理

· 如何申请汇总征税?

· 不能抵扣进项税转出怎么做分录

· 注销库存股的会计分录?

· 公司接受外部劳务派遣用工支出计入什么会计科目？

计提企业所得税所得税费用所得税分录

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签