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计提季度所得税的会计分录是什么？

会计学习资料4422022-12-22

本文是关于计提季度所得税的会计分录是什么？的会计分录内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中计提季度所得税的会计分录是什么？的相关财税处理技巧，我们相信可能您解决计提季度所得税的会计分录是什么？的困扰。

公司计提的季度所得税，应通过所得税费用科目进行核算。所得税费用是企业取得的经营利润应当缴纳的所得税。相关会计分录怎么做？

计提季度所得税分录处理

计提时：

借：所得税费用

　 　贷：应交税费——所得税

支付时：

借：应交税费——所得税

　 　贷：银行存款

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)，其中，当期所得税就是当期应交所得税，即：应纳税所得额×所得税税率

补交企业所得税的会计分录

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交企业所得税

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

以上是会计学习资料关于《计提季度所得税的会计分录是什么？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「计提季度所得税的会计分录是什么？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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