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期末留抵税额怎么做会计分录？

会计学习资料1962022-12-22

文章是有关期末留抵税额怎么做会计分录？的会计职称考试资料内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中期末留抵税额怎么做会计分录？的相关财税处理技巧，可能能够您解决期末留抵税额怎么做会计分录？的困扰。

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如果当期销项税额小于当期进项税额，其中不足抵扣的部分称为留抵税额，对于期末留抵税额，应如何做会计分录？

期末留抵税额如何做会计分录？

1、进项税：

借：库存商品—应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：银行存款/库存现金/应付账款

2、销项税：

借：银行存款/库存现金/应收账款

　 　贷：主营业务收入—应交税费—应交增值税(销项税额)

进项税额和销项税额是什么？

进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算:进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。进项税额是已经支付的钱，在编制会计分录的时候记在借方。

销售货物或有应税项的税金时应交的税金即销项税金。所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。销项税额是一般纳税人在销售货物时，向购货方收取的货物增值税税额。一般纳税人在销售货物时要收两部分钱，一部分是不含税价款，一部分是销项税额。

　　期末留抵税额作用是什么？

如有期末留抵税额，则本期不缴纳增值税。

①当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时

当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

②当期期末留抵税额>当期免抵退税额时

当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0

以上内容是会计实务关于《期末留抵税额怎么做会计分录？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「期末留抵税额怎么做会计分录？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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