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所得税费用期末结转到本年利润吗？

会计学习资料4732022-12-21

本篇是有关所得税费用期末结转到本年利润吗？的会计考试资料内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中所得税费用期末结转到本年利润吗？的相关财税处理技巧，我们相信一定能够您解决所得税费用期末结转到本年利润吗？的困扰。

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所得税费用是指企业取得经营利润时应缴纳的所得税，属于损益类科目，核算企业负担的所得税，到了期末，所得税费用是结转至本年利润科目吗？

所得税费用期末是不是结转至本年利润？

所得税费用期末应转入本年利润账户的借方。

账务处理如下：

借：本年利润

贷：所得税费用

所得税费用计提的账务处理

借：所得税费用

递延所得税资产(或贷方)

贷：应交税费——应交所得税

递延所得税负债(或借方)

　　递延所得税资产是什么？

递延所得税资产是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响。比如按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理。因为亏损额以后可以用来抵税，所以确认递延所得税资产。

递延所得税负债是什么？

递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。

以上是账务处理关于《所得税费用期末结转到本年利润吗？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「所得税费用期末结转到本年利润吗？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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