会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页会计实操正文

增值税进项税额转出情形及账务处理

会计学习资料2112022-12-21

文章是有关增值税进项税额转出情形及账务处理的税务知识内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中增值税进项税额转出情形及账务处理的相关财税处理技巧，说不定能够您解决增值税进项税额转出情形及账务处理的困扰。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

我国增值税实行进项税额抵扣制度，但当企业购进货物发生非正常损失时，需要做进项税额转出，以下将主要介绍增值税进项税额转出情形及账务处理。

进项税额转出是指将不可抵扣的进项税额向对应的存货成本进行转出，比如企业购进的货物发生非正常损失及购进货物改变用途时，其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入相关科目。具体进项税额转出情形及相关账务处理如下所示：

一、货物用于集体福利和个人消费

借：应付职工薪酬——职工福利费

贷：原材料

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

二、货物发生非正常损失

借：待处理财产损溢——待处理损失

贷：库存商品

应交税金——应交增值税（进项税额转出）

三、在产品、产成品发生非正常损失

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损失

贷：在产品

应交税金——应交增值税（进项税额转出）

　　四、纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目

借：管理费用

贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）

五、固定资产、无形资产发生应进项税额转出

借：固定资产

贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）

　　增值税进项税额相关知识拓展：

一、进项税额转出借贷方表示什么意思？

进项税额转出贷方表示将不能抵扣的进项税额的金额进行转出，分录如下所示：

借：原材料等科目

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

进项税额转出借方表示转出到未交增值税的金额，分录如下所示：

借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

贷：应交税费——未交增值税

　　二、进项税额和销项税额区别

进项税额是指企业向购货方购进货物时，取得的增值税专用发票上的金额，简单理解为买东西那一方可以抵扣的税;而销项税额是指企业向客户销售货物时，所开具的增值税专用发票上的金额，简单理解为卖东西那一方需要缴纳的税。

增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项税

上述内容是会计资料关于《增值税进项税额转出情形及账务处理》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「增值税进项税额转出情形及账务处理」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

会计网友正在阅读

· 银行日常结算手续费计入什么科目

· 金税四期怎样监控银行账户

· ​现金流量表里面的数据都是指的库存现金吗

· 产值与年销售额的区别

· 财务费用利息收入为什么用红字？

· ​银行理财产利息怎么计算?

· 合并报表成本法转权益法调整分录如何写?

· 如果购买方开错发票后怎么处理

· 银行回单电子缴税增值税会计分录怎么做?

· 业务及管理费待摊费用进项转出怎么处理？

· ​农业合作社税收政策是怎样的

· 多交增值税不能退回的账务处理如何操作？

· ​公司向个人借款利息怎样入账

· “走出去”必须要注意的6件事

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了