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代扣代缴境外服务费的增值税计算方法

会计学习资料1962022-12-20

这是一篇有关代扣代缴境外服务费的增值税计算方法的会计考试资料内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中代扣代缴境外服务费的增值税计算方法的相关财税处理技巧，说不定能够您解决代扣代缴境外服务费的增值税计算方法的困扰。

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企业和境外企业发生业务往来时，如果境外企业向境内企业提供了服务，是需要扣缴增值税的。于是有小伙伴就不懂了，要怎么计算代扣代缴的境外服务费的增值税呢？计算公式是什么？

境外服务费代扣代缴增值税的计算公式

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件一：营业税改征增值税试点实施办法 第二十条规定：

境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：

应扣缴税额=购买方支付的价款÷(1+税率)×税率

注意我们在计算应扣缴税额时，应税行为购买方支付的含税价款，要换算为不含税价款，再乘以增值税适用税率(不适用增值税征收率)。

例如：境外公司为某纳税人提供咨询服务，该境外公司没有在境内设立经营机构，所以以服务购买方为增值税扣缴义务人。合同价款106万元，则购买方应当扣缴的税额计算如下：

应扣缴增值税=106万÷(1+6%)×6%=6万元

境外服务费代扣代缴境外增值税会计处理

我们分为一般纳税人和小规模纳税人：

一般纳税人

借;应交税费-应交增值税-进项/管理费用-服务费用等(用于应税项目的,否则分录为管理费用)

贷:应交税费-代扣代交增值税

借;应交税费-未交增值税

贷:现金/银行存款

结转时

借;应交税费-代扣代交增值税

贷:应交税费-未交增值税

小规模纳税人

借;管理费用-服务费等

贷:应交税费-应交增值税

借:应交税费-应交增值税

贷:现金/银行存款

以上内容便是会计学习资料关于《代扣代缴境外服务费的增值税计算方法》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「代扣代缴境外服务费的增值税计算方法」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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