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所得税汇算清缴差异如何进行账务处理？

会计学习资料2632022-12-08

本篇是有关所得税汇算清缴差异如何进行账务处理？的会计知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的所得税汇算清缴差异如何进行账务处理？财税知识，我们坚信能帮您解决所得税汇算清缴差异如何进行账务处理？的财务和税务的问题。

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所得税汇算清缴差异如何进行账务处理？

答：对于所得税汇算清缴差异，其账务处理可以这样做：

一、预缴税额多缴了：全年应纳所得税额少于已预缴税额

1、汇算清缴后，全年应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税费-应交企业所得税

贷：所得税费用

2、多预缴税额两种情况处理：退税或者抵税

（1）经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费-应交企业所得税

（2）对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

二、补缴企业所得税

1、汇算清缴后，补缴企业所得税

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

2.缴纳企业所得税时：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

《企业会计准则-会计政策、会计估计变更和会计差错更正》中的规定

根据该准则规定，会计差错分为三种情况进行更正：

（1）本期发现的与本期相关的会计差错，应调整本期相关项目。此类情况不使用“以前年度损益调整”科目。

（2）本期发现的与前期相关的非重大会计差错，如影响损益，应直接计入本期净损益，会计报表其他相关项目也应作为本期数一并调整;如不影响损益，应调整本期相关项目。此类情况不使用“以前年度损益调整”科目。

（3）本期发现的与前期相关的重大会计差错，如影响损益，应根据其对损益的影响数调整差错发现当期的期初留存收益，会计报表其他相关项目的期初数也应一并调整；如不影响损益，应调整会计报表相关项目的期初数。此类情况应使用“以前年度损益调整”科目。

看完了上述小编的解答，对于所得税汇算清缴差异其账务处理，您现在掌握了吗？您最好是对于这一问题进行实战演练，您可以购买会计实操的课时就可以获取。

以上内容便是会计分录关于《所得税汇算清缴差异如何进行账务处理？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「所得税汇算清缴差异如何进行账务处理？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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