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月末项目结束后有留底税额怎么办?

会计学习资料4852022-12-08

本文是有关月末项目结束后有留底税额怎么办?的会计职称考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的月末项目结束后有留底税额怎么办?财税知识，我们坚信能帮您解决月末项目结束后有留底税额怎么办?的财务和税务的问题。

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月末项目结束后有留底税额怎么办?

每期把增值税进销项转“应交税金——未交增值税”科目。

A

借：应交税金——应交增值税(销项)

贷：应交税金——未交增值税

B

借：应交税金——未交增值税

贷：应交税金——应交增值税(进项)

期未“应交税金——未交增值税”借方余额就是留抵呀。

留抵税额可以一直留抵吗，又没有时间限制?

根据新修订的《增值税暂行条例》第四条的规定，增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

进项税额抵扣没有期限规定，当期没有抵扣完，可以在下一期继续抵扣。如果企业直到注销都没有抵扣完，可以将未抵扣完的进项税额转入存货成本，在清算所得税时扣除。

作为一般纳税人，当月购进货物多，进项税也就多，库存商品也就多。如果当期进项大于销项，就会出现留抵税金，同时也会有相应多的库存商品。如果只有留抵税金而没有实际库存，则涉嫌货物已发出但未计提销售，有逃税现象。

进项税留抵

本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税。

留抵税金是累计的，可以用以后月份的销项税额进行抵扣，没有时间的限制。

已认证的进项税没发生销项税，是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计。

经过小编的解答之后，不知道各位对于“月末项目结束后有留底税额怎么办?“这个内容是否都真的了解了呢?如果你们还有其他的疑问自己不知道解答，欢迎来询，感谢阅读!

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