所得税有减免的如何计提处理？

本篇是有关所得税有减免的如何计提处理？的税务知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的所得税有减免的如何计提处理？财税知识，也许能够帮您解决所得税有减免的如何计提处理？的财务和税务的问题。

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所得税有减免的如何计提处理?

如企业已取得其主管税务机关的减免批文的,则:

计提时:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

同时:

借:应交税费--应交所得税

贷:营业外收入--减免税收入

企业如处于减半征收企业所得税期间的,则按减半征收的税额做以下分录:

每季季末计算应预缴的所得税时:

借:所得税费用

贷:应交税费---应交所得税

预交所得税时:

借:应交税费---应交所得税

贷:银行存款

年终计算出补缴所得税时(计算出多缴时作相反分录)

借:所得税费用

贷:应交税费---应交所得税

年末结转"本年利润":

借:本年利润

贷:所得税费用

小微企业所得税减半征收所得税怎么计算?

从2015年10月起,符合条件的小型微利企业,年应纳税所得额在20万元到30万元(含)之间的,将所得减半计入年应纳税所得额,适用20%的税率计算应缴企业所得税.举例:某小型微利企业2015年应纳税所得额为24万元,其2015年度应缴企业所得税为4.2万元,具体计算如下:

2015年1~9月份应纳所得税额:

应纳税所得额=24(万)÷12(月)×9(月)=18万元

应缴企业所得税=18万元×20%=3.6万元

2015年10~12月份应纳所得税额:应纳税所得额=24(万)÷12(月)×3(月)=6万元应缴企业所得税=6万元×50%×20%=0.6万元

2015年度实际应纳所得税额:

3.6万元+0.6万元=4.2万元

现行税法规定从2014年开始,符合规定条件的企业享受小型微利企业所得税优惠政策,已经不再受企业所得税征收方式限定.

按照本公告规定,小型微利企业无论采取查账征收方式还是核定征收方式(含定率征收、定额征收),只要符合小型微利企业规定条件,均可以享受小微企业所得税优惠政策.且小微企业无需备案.

以上述所列题意为例说明:年营业额80万,除地成本费用如果能控制在30万以内的利润额,那么适用税率为25%的企业所得税,减半就是12.5,如果你所报利润是30万,交税为3.75万元,否则你报利润是30.5万.

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