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子公司支付境外母公司商标使用费可以税前扣除吗？

会计学习资料1302022-12-08

这是一篇关于子公司支付境外母公司商标使用费可以税前扣除吗？的会计考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的子公司支付境外母公司商标使用费可以税前扣除吗？财税知识，也许能够帮您解决子公司支付境外母公司商标使用费可以税前扣除吗？的财务和税务的问题。

子公司支付境外母公司商标使用费可以税前扣除吗?

答:(1)《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十九条规定，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

企业内营业机构，是指企业内不具有法人资格的营业机构，而您提到的“子公司与母公司”的关系，我们理解是属于控制与被控制的母子公司的关联关系企业。子公司使用母公司的商标而支付的商标使用费不属于条例第四十九条规定的不得扣除的特许权使用费。

(2)《中华人民共和国企业所得税法》第八条　规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

第四十一条规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。

据此，子公司使用母公司的商标而支付的商标使用费只要符合以上关联企业之间的法规规定，我们认为是可以税前扣除的。

子公司支付境外母公司的管理费能否税前扣除呢?

根据《企业所得税法实施条例》第四十九条的规定，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。根据《国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知》(国税发(2008)86号)第四条的规定，母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。

子公司支付境外母公司商标使用费可以税前扣除吗?是可以扣除的，具体原因相信通过上文大家都已经了解清楚了，如果实务操作中还有其他需要解决的问题，就来会计实操的在线答疑吧，有多位老会计为你答疑解惑哦。

以上内容是会计资料关于《子公司支付境外母公司商标使用费可以税前扣除吗？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「子公司支付境外母公司商标使用费可以税前扣除吗？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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