​生产型企业出口退税怎么计算

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生产型企业出口退税怎么计算

当期应纳税额

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)

免抵退税额的计算

免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额

免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率

免税购进原材料包括国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件,其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格.

进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价格+海关实征关税+海关实征消费税

当期应退税额和当期免抵税额的计算

1、当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时,当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

2、当期期末留抵税额>当期免抵退税额时,当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0

"当期期末留抵税额"为当期《增值税纳税申报表》的"期末留抵税额".

免抵退税不得免征和抵扣税额的计算

免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额

免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税税率-出口货物退税率).

新发生出口业务的生产企业自发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务,不计算当期应退税额,当期免抵税额等于当期免抵退税额;未抵顶完的进项税额,结转下期继续抵扣,从第13个月开始按免抵退税计算公式计算当期应退税额.

出口退税的会计处理怎么做?

增值税退(免)税办法有两种:免抵退税和免退税.

一、生产企业出口退税会计处理

1.货物出口,实现销售收入

借:应收账款

贷:主营业务收入-外销

2.免抵退税不予免征和抵扣的税额:

借:主营业务成本-外销成本

贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出

3.应退税额:

借:其他应收款-出口退税

贷:应交税费-应交增值税-出口退税

4.免抵税额:

借:应缴税费-应交增值税-出口抵减内销的应纳税额

贷:应交税费-应交增值税-出口退税

5.次月收到退税款时:

借:银行存款

贷:其他应收款-出口退税

二、外贸公司出口退税(增值税)核算

外贸公司出口货物必须单独设置账户核算购进金额和进项金额,如购进货物当时不能确定用于出口或内销,一律记入出口库存账,内销时再从出口库存账转入内销库存账.

(1)购进出口货物时

借:库存出口商品

应交税金-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款(应付账款)

货物出口后,计算征退税差额及应收出口退税额

借:主营业务成本(征退税差额)

应收出口退税

贷:应交税金-应交增值税(进项税转出)-应交增值税(出口退税)

(3)收到出口退税款

借:银行存款

贷:应收出口退税

生产型企业出口退税怎么计算?整体上来说,其实我们通过小编阿拉搜狐针对生产型的企业出口退税计算公司的介绍,相信你们对此免抵退税额的计算应该都是了解的;其次就是关于出口退税的账务处理都是有所提及的,如果你们还想学习更多相关的资料,建议你们可以来本网站上进行免费学习的.

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