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留底税额会计分录怎么做

会计学习资料4282022-11-28

本篇是关于留底税额会计分录怎么做的会计资讯内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中留底税额会计分录怎么做的相关财税知识，也许能够只为帮助您搞定留底税额会计分录怎么做的财税实务问题。

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留底税额会计分录怎么做，在会计行业经常会遇到此类问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

【问题】

留底税额会计分录怎么做？

【答案】

取得进项税发票时已经做了进项税，月底有留抵税额，是不需要另外做账务处理的

分录：

1。进项税

借：库存商品

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷：银行存款/库存现金/应付账款

2.销项税

借：银行存款/库存现金/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

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进项税额大于销项税额的会计处理？

一种情况，一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元，允许抵扣的进项税额为7000元，应当交纳增值税3000元，但实际缴纳增值税2000元，则月末应编制会计分录：

借：应交税费----应交增值税(转出未交增值税) 1000

贷：应交税费----未交增值税 1000

第二种情况，一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元，允许抵扣的进项税额为7000元，应当交纳增值税3000元，但实际缴纳增值税为4500元，则月末应编制会计分录：

借：应交增值税----未交增值税 1500

贷：应交税费----应交增值税(转出多交增值税)1500

第三种情况，一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元，允许抵扣的进项税额为13000元，则本月无须交纳增值税，月末也不需编制会计分录，此时“应交税费----应交增值税”账户有借方余额3000元，属于尚未抵扣的增值税进项税额。

第四种情况，一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元，允许抵扣的进项税额为13000元，则本月无须交纳增值税，但是，若本月实际缴纳增值税为1400元，则月末应编制会计分录：

借：应交增值税----未交增值税 1400

贷：应交税费----应交增值税(转出多交增值税)1400

上文针对留底税额会计分录这一问题做出了详细的解答，更多相关问题请关注会计实务网网，希望能给你带来帮助!

上述便是会计分录有关《留底税额会计分录怎么做》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「留底税额会计分录怎么做」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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